税收学原理课件第三章.pptxVIP

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目录01税收的定义与功能02税收的分类03税收原则04税收制度的构成05税收征管流程06国际税收问题

税收的定义与功能章节副标题01

税收的基本概念税收的征收对象和征收额度是事先规定的。固定征收税收是国家无偿取得的财政收入。无偿取得税收是国家依法强制征收的款项。强制征收

税收的经济功能税收作为再分配手段，平衡社会贫富差距。调节收入分配税收可自动或相机抉择调节经济，稳定宏观经济波动。稳定经济

税收的社会功能筹集财政收入税收是国家筹集财政收入的主要手段，用于公共服务和基础设施建设。调节收入分配税收通过累进税制等手段，调节收入分配，缩小贫富差距。经济稳定与发展税收作为宏观经济政策工具，促进经济稳定与增长，优化资源配置。

税收的分类章节副标题02

按税基分类01财产税基于纳税人拥有的财产价值征收。02所得税根据纳税人所得收入征收。

按征收方式分类从价税依据商品价格按比例征收。从量税依据商品数量固定征收。

按税收用途分类用于公共消费支出，如教育、医疗等。消费性税收01用于社会保障、补贴等转移性支出，实现财富再分配。转移性税收02

税收原则章节副标题03

公平原则税收应确保纳税人按能力负担，实现横向与纵向的公平。税负公平税收应对所有有纳税能力的人普遍征收，不偏袒特定群体。普遍征税

效率原则税收应促进资源在社会经济中的有效配置，避免资源浪费。资源有效配置通过税收制度设计，激励企业和个人采取有利于经济发展的行为。经济行为激励

确定性原则税收规定需清晰明确，避免模糊地带，确保纳税人知晓应税义务。明确税收规定01确定性原则有助于稳定税收环境，减少不确定性带来的经济波动。稳定税收环境02

税收制度的构成章节副标题04

税收法律体系01法律组成含税收法律、行政法规等02层次结构宪法指导下，分法律、法规、规章等层级

税收征管体系确保税收征管各环节有明确的流程和规范，提高征管效率。征管流程规范加强税收征管信息化建设，利用科技手段提升征管水平和质量。信息化建设

税收优惠政策免征或减征增值税，如小规模纳税人销售额达标免税。增值税优惠小型微利企业减按税率缴税，研发费用加计扣除。企业所得税优惠

税收征管流程章节副标题05

纳税申报流程收集所需资料，确保信息准确无误。申报准备税务部门审核，反馈处理结果或补缴通知。审核反馈通过税务网站或软件，提交申报表格。在线申报010203

税款征收与入库01征收环节明确税款征收方式，确保依法征收。02入库管理税款及时缴入国库，保障国家财政收入安全。

税务检查与处罚01检查流程规范遵循法定程序，确保检查公正透明。02违规处罚措施对逃税、漏税行为，依法进行罚款、追缴等处罚。

国际税收问题章节副标题06

国际双重征税税收管辖权重叠产生原因重复征税与重叠征税主要类型

国际税收协定核心内容概述免除双重征税协定基本概念协调跨国税收关系0102

跨国公司税务管理调整关联企业交易价格，合理分配利润，降低税负转让定价策略利用政策差异，合理避税，优化税务负担税务筹划优化

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