cpa税法期末考试题及答案.docxVIP

cpa税法期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税应税服务的是（）。

A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B.单位为员工提供班车服务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。

A.45.2÷(1+13%)×15%=6

B.45.2×15%=6.78

C.45.2÷(115%)×15%=7.98

D.45.2×(115%)×15%=5.76

3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房地产

B.兼并企业从被兼并企业取得房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产

4.某企业2023年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。

A.6500×(120%)×1.2%=62.4

B.(6500+700)×(120%)×1.2%=69.12

C.8000×(120%)×1.2%=76.8

D.(6500+500+300+700)×(120%)×1.2%=76.8

5.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的购售电合同

C.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

6.某企业2023年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200×25%+50×(25%20%)+30×(25%30%)=50+2.51.5=51

B.(200+50+30)×25%50×20%30×30%=70109=51

C.200×25%=50

D.(200+50+30)×25%=70

7.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。

A.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税

B.个人取得的教育储蓄存款利息应按20%的税率缴纳个人所得税

C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，应按20%的税率缴纳个人所得税

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

8.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.与原油同时开采的天然气

D.以已税原煤加工的洗选煤

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

3.下列各项中