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小企业财务管理制度范本

一、总则

为了规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《小企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业的实际情况，特制定本财务管理制度。

本制度适用于本企业及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。企业财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

二、财务组织与人员管理

（一）财务部门设置

本企业设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：

1.贯彻执行国家有关财务、会计方面的法律法规和制度，制定本企业的财务管理制度和会计核算办法。

2.编制企业的财务预算和财务计划，并组织实施和监督执行。

3.负责企业的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、财务分析等。

4.负责企业的资金管理，包括资金筹集、资金使用、资金调度等。

5.负责企业的税务管理，包括税务申报、税款缴纳、税务筹划等。

6.参与企业的重大经济决策，提供财务方面的建议和支持。

7.监督和检查企业各部门的财务收支情况，确保企业财务活动的合法性、合规性和合理性。

（二）财务人员岗位职责

1.财务经理

（1）全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度和工作流程。

（2）组织编制企业的财务预算和财务计划，并监督执行。

（3）负责企业的资金管理，合理安排资金使用，确保企业资金的安全和正常运转。

（4）组织进行财务分析，为企业的经营决策提供财务依据。

（5）协调企业与银行、税务、审计等外部机构的关系，维护企业的良好形象。

（6）负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。

2.会计

（1）按照国家统一的会计制度和企业的会计核算办法，进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿。

（2）负责编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。

（3）负责企业的税务申报和税款缴纳工作，确保企业税务合规。

（4）负责会计档案的整理、保管和归档工作。

（5）协助财务经理进行财务预算和财务计划的编制工作。

3.出纳

（1）负责企业的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

（3）保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保企业资金和票据的安全。

（4）协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。

（三）财务人员职业道德与培训

财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业的商业秘密。企业定期组织财务人员参加培训，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。培训内容包括财务、会计、税务等方面的法律法规和业务知识，以及财务管理软件的操作技能等。

三、财务预算管理

（一）预算编制原则

1.以企业的战略目标和经营计划为依据，确保预算与企业的发展方向相一致。

2.坚持实事求是，结合企业的实际情况，合理预测各项收入和支出。

3.遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险和不确定性因素。

4.实行全面预算管理，涵盖企业的所有部门和业务活动。

（二）预算编制方法与流程

1.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。

2.预算编制流程如下：

（1）每年[具体月份]，由财务部门根据企业的战略目标和经营计划，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。

（2）各部门根据财务部门的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并在[具体日期]前报财务部门。

（3）财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制企业的总体预算草案，并提交企业管理层审议。

（4）企业管理层对总体预算草案进行审议和修改，最终确定企业的年度预算方案，并在[具体日期]前下达各部门执行。

（三）预算执行与控制

1.各部门应当严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。

2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向企业管理层报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，应当及时分析原因，并提出改进措施。

3.建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。

四、资金管理