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企业内审流程及审计问题清单模板

一、适用范围与应用场景

本模板适用于企业内部审计部门开展各类审计工作时使用，具体场景包括但不限于：

常规年度审计：对企业年度财务收支、经营活动、内部控制进行全面审计；

专项业务审计：针对采购、销售、人力资源、IT系统等特定领域开展深度审计；

临时专项检查：根据管理层需求或风险预警，对特定事项（如费用报销合规性、资产安全等）进行突击或定向审计；

整改跟踪审计：对历史审计问题的整改落实情况进行复查验证。

二、内审全流程操作指引

（一）审计准备阶段：奠定工作基础

明确审计目标与范围

根据企业年度审计计划或管理层指令，确定本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”）；

定义审计范围，包括涉及的部门、业务期间、资料类型（如合同、凭证、财务报表、系统日志等）。

组建审计团队与分工

根据审计目标配置审计人员，保证团队具备财务、业务、IT等复合背景；

明确组长、主审、成员职责：组长统筹整体工作，主审负责方案制定和报告撰写，成员执行具体检查程序。

制定审计实施方案

内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》）、审计时间表、关键审计程序、人员分工、风险应对措施；

方案需经审计部门负责人审批，必要时征求被审计部门意见。

下发审计通知与资料清单

提前3-5个工作日向被审计部门下发《审计通知书》，明确审计时间、人员、范围及配合要求；

同时提供《资料调取清单》，列明需提交的文件（如近一年采购合同、费用报销凭证、固定资产台账等），要求被审计部门指定专人对接（如“财务部-王*”）。

（二）审计实施阶段：执行检查程序

召开审计见面会

审计组进驻后，与被审计部门负责人及相关人员召开见面会；

说明审计目的、流程及工作纪律，听取被审计部门关于业务情况的介绍，解答疑问。

开展现场检查与证据收集

穿行测试：选取典型业务流程（如“采购申请-审批-执行-付款”），追踪全流程单据与系统记录，验证内部控制有效性；

细节检查：通过抽样方法检查凭证、合同、报表等资料的真实性、准确性（如随机抽取20笔费用报销单，检查发票真伪、审批签字是否齐全）；

数据分析：利用Excel、审计软件等工具对业务数据进行分析（如分析采购价格波动、大额资金流向），识别异常指标；

访谈沟通：与关键岗位人员（如采购经理、会计）进行访谈，记录访谈内容并要求被访谈人签字确认。

记录审计发觉问题

发觉问题后，及时填写《审计工作底稿》，详细描述问题事实、涉及金额、相关依据（如“2023年8月报销单号，未附出差审批单，违反《费用报销管理办法》第5条”）；

底稿需经审计组长复核，保证事实清晰、证据充分。

初步沟通与确认

现场检查结束后，与被审计部门就发觉问题进行初步沟通，听取其解释说明；

对无争议的问题，由被审计部门对接人在《审计问题确认单》上签字确认；对存在争议的问题，记录双方观点，后续进一步核实。

（三）审计报告阶段：输出结论与建议

整理审计底稿与数据

汇总所有审计工作底稿，按问题性质分类（如财务类、运营类、合规类），统计问题涉及金额及影响范围。

撰写审计报告初稿

报告结构包括：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、影响分析）、审计建议（整改措施、责任部门）、附件（问题清单、证据索引）；

语言需客观、简洁，避免主观臆断，建议需具有可操作性（如“建议采购部建立供应商比价台账，由专人每月更新”）。

复核与征求意见

审计报告初稿经审计部门负责人、企业分管领导复核；

将报告发送至被审计部门，要求其在3-5个工作日内反馈书面意见，对合理意见予以采纳并修改报告。

出具正式审计报告

修改完成后，按企业审批流程报最终审批，出具《审计报告》并正式发送至被审计部门及管理层。

（四）整改跟踪阶段：保证问题闭环

督促制定整改计划

要求被审计部门在收到报告后10个工作日内提交《审计整改计划》，明确整改措施、责任人、完成时间（如“财务部-张*负责，2024年X月X日前完成费用报销流程修订”）。

跟踪整改进度

审计组每月对整改进度进行跟踪，通过查阅资料、现场检查等方式确认整改落实情况；

对未按计划整改的，向被审计部门发送《整改提示函》，必要时上报管理层。

验证整改有效性

整改期限届满后，审计组对整改结果进行验证，检查问题是否真正解决、是否产生新风险；

填写《整改验收单》，由被审计部门签字确认，完成闭环管理。

三、审计问题清单及跟踪表模板

（一）审计问题清单模板

序号

问题分类

问题描述（具体、可量化，附证据索引）

涉及部门/人员

问题等级（一般/重要/重大）

整改措施（需具体、可落地）

责任人

计划完成时间

整改状态（未启动/进行中/已完成/逾期）

验证结果（有效/部分有效/无效）

1

财务类

2023年Q4报销单号，发票抬头与公司名称不一致，涉及金额1,200元，见凭证P1