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2025纳税会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

5.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.A2.D3.B4.D5.D6.B7.A8.B9.AB10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

6.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.财产租赁合同

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（）

6.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

7.房产税的计税依据只有房产原值。（）

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述个人所得税自行申报的情形。

答：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从