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国际财资管理师（CTP）考试试卷
一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
企业净流动性头寸的核心计算逻辑是（）
A.可用现金+应收账款-短期负债
B.可用现金+易变现资产-短期负债
C.可用现金+存货-长期负债
D.可用现金+固定资产-应付账款
答案：B
解析：净流动性头寸反映企业短期偿债能力，计算公式为“可用现金+可快速变现的流动资产（如短期投资）-即将到期的短期负债”。选项A未包含“易变现资产”（如短期证券）；选项C错误使用“长期负债”；选项D包含“固定资产”（非易变现），均不符合定义。
现金转换周期（CCC）的组成不包括（）
A.存货周转天数
B.应收账款周转天数
C.应付账款周转天数
D.固定资产折旧天数
答案：D
解析：现金转换周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数，反映从采购到收回现金的时间。固定资产折旧天数属于长期资产核算，与短期现金循环无关，故D错误。
以下属于实时全额结算系统（RTGS）的典型代表是（）
A.美国CHIPS
B.中国大额支付系统（CNAPS）
C.环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）
D.欧盟TARGET2
答案：D
解析：RTGS是逐笔实时清算、全额结算的系统，TARGET2（泛欧实时全额自动清算系统）是典型RTGS。CHIPS（美国清算所银行同业支付系统）是净额结算；CNAPS包含大额（RTGS）和小额（净额）；SWIFT是报文系统，非结算系统，故D正确。
商业票据（CP）的核心特征是（）
A.银行信用支持
B.无担保短期债务工具
C.期限通常超过1年
D.必须由金融机构发行
答案：B
解析：商业票据是企业发行的无担保短期债务工具（期限1-270天），依赖发行主体信用。选项A错误（无担保）；C错误（期限短）；D错误（非金融企业也可发行），故B正确。
企业进行利率互换的主要目的是（）
A.降低外汇交易成本
B.转换债务的利率类型（固定/浮动）
C.对冲商品价格波动风险
D.获取更高的股权收益
答案：B
解析：利率互换是双方交换利息现金流（如固定换浮动），用于管理利率风险或降低融资成本。A是外汇互换目的；C是商品期货目的；D与互换无关，故B正确。
以下属于外汇交易风险的是（）
A.子公司报表折算为母公司货币的汇率波动
B.未来3个月应付欧元货款的汇率波动
C.长期投资所在国货币长期贬值
D.不同国家通胀率差异导致的竞争力变化
答案：B
解析：交易风险指已确认交易但未结算时的汇率波动（如3个月后支付欧元）。A是折算风险；C和D是经济风险，故B正确。
跨国公司资金池（CashPooling）的主要功能是（）
A.集中管理全球税收筹划
B.消除所有外汇风险
C.优化集团内部资金余缺调配
D.替代银行贷款融资
答案：C
解析：资金池通过内部借贷整合成员企业资金，减少外部融资成本。A是税务管理功能；B错误（无法消除所有风险）；D错误（补充而非替代融资），故C正确。
集中式司库架构的核心优势是（）
A.提高各子公司自主决策权
B.降低集团整体融资成本
C.减少总部对业务的干预
D.分散流动性风险
答案：B
解析：集中式司库通过资金集中管理，提升谈判能力（如更低贷款利率），降低整体成本。A、C是分散式架构特点；D错误（集中可能增加集中度风险），故B正确。
流动性覆盖率（LCR）的分子是（）
A.未来30天净现金流出量
B.优质流动性资产
C.过去1年平均现金持有量
D.长期资产可变现价值
答案：B
解析：LCR=优质流动性资产/未来30天净现金流出量≥100%，分子是高流动性资产（如国债、央行准备金），故B正确。
企业财资合规管理的核心目标是（）
A.最大化投资收益
B.确保符合监管要求（如反洗钱、外汇管理）
C.降低财务报表波动性
D.提高资金使用效率
答案：B
解析：合规管理旨在防范法律风险（如违反外汇管制、反洗钱规定），其他选项是运营或风险管理目标，故B正确。
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）（每题至少2个正确选项）
现金预算编制的常用方法包括（）
A.滚动预算法
B.零基预算法
C.弹性预算法
D.增量预算法
答案：ABD
解析：现金预算常用方法：滚动预算（动态更新）、零基预算（从零开始）、增量预算（基于历史调整）。弹性预算法用于成本预算（随业务量变化），与现金预算无关，故C错误。
衡量企业流动性的关键指标包括（）
A.流动比率（流动资产/流动负债）
B.速动比率（速动资产/流动负债）
C.资产负债率（总负债/总资产）
D.现金比率（现金类资产/流动负债）
答案：ABD
解析：流动性指标关注短期偿债能
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