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银行资产现场核查操作指南

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1编制目的与依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.2核查的适用范围与对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3核查的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.4核查工作的组织与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、核查前期准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1制定核查方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2组建核查工作组．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.3收集与整理核查资料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.4下发核查通知与沟通协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

三、现场核查实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1核查流程与工作纪律．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2资产权属状况查验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.3资产实际状况勘察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.4资产价值与法律状态评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.5核查证据的收集与固定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.6核查工作底稿的编制与复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

四、核查发现与问题处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.1核查差异的识别与记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.2问题成因的初步分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.3与被核查单位的沟通与确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.4核查发现问题的分级与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

五、核查报告编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.1核查报告的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.2核查情况与发现事实的阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

5.3核查结论与专业意见的出具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

5.4管理建议与风险提示的提出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

5.5报告的审核、签发与归档．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

六、后续管理与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

6.1核查成果的运用与转化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

6.2问题整改的跟踪与督办．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

6.3核查档案的建立与保管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

6.4核查工作的总结与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

七、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

7.1名词解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

7.2相关指引与表格．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

7.3指南的解释与修订权．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

一、总则

本操作指南旨在为银行资产核查人员提供详细的现场操作指导，确保核查工作高效进行，保证核查结果的真实性与准确性。遵循以