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青海2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事拘留

2.青海省某企业2024年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.25万元

D.37.5万元

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.转让企业股权

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.按月

B.按季

C.按半年

D.按年

5.青海省某个体工商户2024年营业额为80万元，成本为50万元，其应缴纳的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是划分标准？

A.年应纳税所得额

B.年度销售额

C.资产总额

D.从业人数

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

8.青海省某企业2024年度固定资产折旧额为20万元，其在计算企业所得税时可以扣除多少？

A.0

B.10万元

C.20万元

D.全额扣除

9.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.业务招待费

D.罚金罚款

3.个人所得税的专项扣除包括哪些？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.子女教育

D.大病医疗

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？

A.检查账簿

B.查询银行账户

C.采取税收强制执行措施

D.实施税收保全措施

5.青海省某企业2024年度应纳税所得额为30万元，其中允许扣除的公益捐赠为5万元，其应纳税所得额调整为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率通常高于小规模纳税人。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。

（正确/错误）

3.企业所得税的纳税人必须按照规定设置账簿，否则将面临罚款。

（正确/错误）

4.青海省某企业2024年度固定资产折旧额为10万元，其在计算企业所得税时可以全额扣除。

（正确/错误）

5.增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%，且不可调整。

（正确/错误）

6.个人所得税的专项附加扣除包括房贷利息和租房费用。

（正确/错误）

7.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的账簿进行检查，但需提前通知纳税人。

（正确/错误）

8.企业所得税的纳税人必须按照规定进行纳税申报，否则将面临罚款。

（正确/错误）

9.青海省某企业2024年度应纳税所得额为20万元，其适用的企业所得税税率为25%。

（正确/错误）

10.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人费用。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准及适用税率。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？如何申报？

3.根据《税收征收管理法》，税务机关有哪些权力？纳税人有哪些义务？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.青海省某企业2024年度销售额为200万元，成本为120万元，其应缴纳的增值税税率为6%，计算其应缴纳的增值税额。

2.某居民个人2024年度工资收入为12万元，专项扣除（五险一金）为3万元，专项附加扣除（子女教育、房贷利息）为2万元，计算其应缴纳的个人所得税额（适用税率3%，起征点5000元/月）。

六、论述题（1题，10分）

结合青海省的税收政策，论述企业所得税的税前扣除项目和税收优惠政策对企业经营的影响。

答案与解析

一、单项选择题

1.D

解析：根据《税收征收管理法》，偷税行为的处罚包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等，但刑事拘留属于