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审计专员助理面试题(某世界500强集团)试题集解析

面试问答题（共20题）

第一题：

请问你在审阅公司账目中遇到了主要问题，并让你提供解决方案，请问该如何处理？

答案与解析:

这类问题旨在评估应聘者处理财务管理问题的能力、专业知识和解决问题的策略。

回答策略:

问题描述:首先明确描述你在财务审阅中遇到的问题，例如”公司的某一项费用支出数据异常，可能存在不合规开支，影响了财务报表的准确性”。

信息收集:阐述你会如何收集相关信息，包括查阅账户记录，与负责该项目的员工进行沟通，以及对照公司的内部规定和行业标准。

初步评估与分析:详细说明你会如何对收集到的信息进行初步评估，比如使用数据分析工具找出模式或者异常点。

解决方案提出:

准确核实事实:确定该问题是否真实存在。如果问题确凿，需详细记录所发现的问题及其金额。

风险评估:评估涉事交易对公司财务报表的影响程度，和其他潜在相关风险。

规则对照:对照公司的财务政策和法律、法规要求来确定是否符合，从而判断其性质。

建议纠正办法:提出具体的建议来解决问题，例如要求退回不当的款项，更新或补录缺失的资料等。

后续监控和报告:如果问题关系到特定流程可能存在系统性风险，将建议加强审计监控，并在必要时形成报告呈报管理层。

沟通反馈:表述你将在整个过程中与相关团队保持沟通，并在问题解决后进行反馈，以确保类似错误不再发生。

注意：在具体回答时，应聘者应表现出严谨的工作态度和系统性的问题处理方法，显示其不仅仅掌握专业财务知识，还能在实际工作中灵活应用。同时，也反映了应聘者在面对混乱局面时的冷静和专业判断能力。

第二题

假设您在执行某生产部门的内部控制审计时，发现该部门仓库的物料收发管理存在以下几项控制缺陷：1）部分物料入库验收单未经授权签字人签字；2）物料出库复核环节缺失；3）库存物料定期盘点程序执行不充分、抽样范围过小，且盘点现场缺乏有效监督。请分析这些控制缺陷可能带来的主要风险，并提出至少三项具体的改进建议。

答案：

可能带来的主要风险：

资产流失风险增加：验收单未签字可能导致收发ák物料数量、种类与实际情况不符，存在虚报入库、录入错误或未达账项，导致资产（原材料或半成品）被不当增加或在未达账状态下流失。出库缺乏复核环节则可能导致多发、错发，使价值更高的物料流向错误环节或流失。

财务信息失实风险：不合规的收发行为直接影响库存数据的准确性，进而影响到生产成本核算、存货计价以及最终利润的实现，导致财务报表数据失真，无法真实反映公司经营状况。

运营效率低下与舞弊风险：缺乏有效的盘点和监督可能掩盖实际库存差异（如损坏、变质、盗窃），导致生产计划中断、紧急采购成本增加或因库存积压导致浪费。同时，这些控制缺陷也可能为内部人员舞弊（如偷盗、虚报损耗）提供了可乘之机。

合规性风险：若该公司需遵守特定的行业规范或法规（如环保、安全生产标准可能涉及特定物料的数量管理），上述控制缺陷可能引发合规风险。

具体的改进建议：

完善并严格执行授权签字和控制流程：

具体措施：修订物料入库验收管理规定，明确规定验收单必须要有经授权的采购人员、仓库管理员及部门负责人的签字方可生效；建立清晰的岗位职责说明书，明确各方在物料收发环节的签字权限和责任。对签字环节进行严格监控和审计追踪，确保流程得到遵守。

目的：从源头确保物料收发记录的完整性和准确性，防范虚假入库和未经授权的领用。

恢复并强化物料出库复核环节：

具体措施：在物料出库环节增加专职或兼职的复核人员，其与发料人员应相互独立，负责核对出库指令、实物与台账（或系统记录）的一致性；复核无误后，由复核人员在出库单上签字确认。定期对复核工作的有效性和独立性进行评估。

目的：防止物料错发、多发，确保物料按照既定的流程和需求发放，保障生产秩序和资产安全。

优化库存盘点程序，加强监督与准确性要求：

具体措施：扩大库存盘点范围，特别是针对高价值、易损耗或关键物料的盘点覆盖率；采用更科学的抽样方法（如按价值和风险等级分层抽样）；规定盘点必须有两人共同参与（如盘点人与被盘人）；要求盘点过程中必须由部门负责人或更高层级人员（如财务部、审计部人员）进行现场监督和抽查，确保盘点过程的合规性和结果的真实性；盘点结束后，及时核对盘点结果与系统记录的差异，追查原因并进行调整。

目的：提高库存数据的准确性和可靠性，及时发现并处理潜在资产流失、管理漏洞等问题，为管理层决策提供准确依据，并满足内外部审计要求。

解析：

风险分析的深度：答案准确识别了与控制缺陷直接相关的风险，涵盖了资产安全、财务报告质量、运营效率及合规性等关键方面，体现了对审计风险的深入理解。

建议的针对性与可行性：提出的改进建议直接针对题目中列出的各项控制缺陷，具体、可操作性强。例如，针对签批缺失提出明确授权和职责；