审计质量控制与职业道德核心要点.pdfVIP

专题六质量控制和职业道德

考点提示：

1.财务报表审计过程中遵循质量控制准则具体问题分析

2.遵守职业道德基本原则具体情况分析

3.师独立性具体问题分析

【知识点】师业务质量控制

一、对业务质量承担的责任

1.对师的总体要求

师应当制定政策和程序，培育以质量为导向的文化。这些政策和程序应当要求

师师对质量控制制度承担最终责任，在制度上保证质量控制制度的地位和执行

力，建立强有力的基调。

2.具体要求

（1）行动示范和信息传达。

（2）树立质量至上的意识。

（3）委派质量控制制度运作人员。

注意：

承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行

其责任。

二、相关职业道德要求

1.总体要求：师应当制定政策和程序，以合理保证师及其人员，包括聘

用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。

2.具体要求：师不同层级人员之间相互沟通信息。

3.获取确认函：师应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独

立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的确认函。

4.防范关系密切产生的不利影响。

三、客户关系和具体业务的接受与保持

只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：

1.能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源；

2.能够遵守相关职业道德要求；

3.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。

注意：

当在了解被审计单位的过程中已经识别出问题，又决定接受或保持客户关系或具体业务时，会

计师应当记录问题如何得到解决。

四、人力资源

1.人力的总体要求

2.人力的要素

3.招聘

4.人员素质、胜任能力和职业发展

5.业绩评价、工薪和晋升

6.项目组委派

五、业务执行

1.指导、监督与复核

师应当要求项目负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。

Topic6QualityControlandProfessional

Ethics

Testpointtips:

1.Analysisofspecificissuesregardingcompliancewithqualitycontrol

standardsduringtheauditoffinancialstatements2.Analysisofspecific

issuesregardingcompliancewithbasicprincipofprofessionalethics3.

Analysisofspecificissuesregardingtheceofcertifiedpublic

accountants

[KnowledgePoint]Accountingfirmbusinessqualitycontrol

1.Leadershipresponsibilityforbusinessquality

1.Overallre