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税务遴选真题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税

答案：C

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

D.销售电力

答案：D

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.房屋占地面积

答案：A

7.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

8.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）

A.税收保全措施适用于所有纳税人

B.税收保全措施只能由税务机关实施

C.税收保全措施可以查封纳税人的所有财产

D.税收保全措施可以冻结纳税人的全部银行存款

答案：B

9.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

A.30日B.60日C.90日D.360日

答案：D

10.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气

C.洗煤D.海盐

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收法定原则内容的有（）

A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则D.税收公平原则

答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售热力B.销售房屋

C.提供修理修配劳务D.转让商标权

答案：ACD

3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.政府性基金

答案：AB

4.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税

C.白酒在生产环节征收消费税

D.小汽车在零售环节征收消费税

答案：ABC

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的税率有比例税率和定额税率

D.房产税由房产所在地的税务机关征收

答案：ABD

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物产权

D.继承房地产

答案：AC

8.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得

C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

9.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报

C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）

A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提

B.税务行政复议机关是指受理复议申请，依法对具体行政行为进行审查并作出裁决的税务机关

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.税务行政复议实行一级复议制度

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（部分小规模纳税人可自开专票）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错（职工教育经费超部分可结转，福利费不可）

4.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购