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个税师考试题型及答案

一、选择题（每题2分，共40分）

1.个人所得税的纳税人包括以下哪些人员？

A.居民个人

B.非居民个人

C.外籍个人

D.所有以上

答案：D

2.以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.所有以上

答案：D

3.个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.以下哪些项目可以享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.所有以上

答案：D

5.个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累进税率

答案：A

6.以下哪些情况下，个人所得税可以申请退税？

A.预缴税款超过应纳税额

B.应纳税所得额低于起征点

C.纳税人身份信息错误

D.所有以上

答案：D

7.个人所得税的年度汇算清缴是指什么？

A.纳税人在年度结束后对全年所得进行汇总申报

B.纳税人在年度结束后对全年所得进行汇总缴纳

C.纳税人在年度结束后对全年所得进行汇总核算

D.纳税人在年度结束后对全年所得进行汇总审计

答案：A

8.以下哪些情况下，个人所得税可以申请减免？

A.自然灾害造成的损失

B.重大疾病医疗费用

C.赡养老人支出

D.所有以上

答案：D

9.个人所得税的申报方式包括以下哪些？

A.自行申报

B.委托申报

C.单位代扣代缴

D.所有以上

答案：D

10.个人所得税的专项扣除包括以下哪些？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.所有以上

答案：D

20.个人所得税的征收管理机构是？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政局

D.所有以上

答案：A

二、填空题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收原则是______、______、______。

答案：公平、效率、简便

2.个人所得税的征税对象包括______所得和______所得。

答案：综合、分类

3.个人所得税的年度汇算清缴时间为每年的______月______日至______月______日。

答案：1、1、12、31

4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______和______。

答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

5.个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率最高为______%。

答案：45

6.个人所得税的起征点调整为______元，自______年______月______日起执行。

答案：5000、2019、1、1

7.个人所得税的年度汇算清缴，如果纳税人需要补缴税款，应当在______月______日前缴纳。

答案：6、30

8.个人所得税的专项扣除和专项附加扣除可以同时享受，但______不能重复扣除。

答案：大病医疗

9.个人所得税的预扣预缴税款，如果纳税人在年度中间变更工作单位，应当由______单位负责申报。

答案：新

10.个人所得税的年度汇算清缴，如果纳税人需要退税，应当在______月______日前申请。

答案：6、30

三、简答题（每题10分，共40分）

1.简述个人所得税的征税范围。

答案：

个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2.个人所得税的专项附加扣除有哪些？

答案：

个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

3.个人所得税的年度汇算清缴是什么？其意义何在？

答案：

个人所得税的年度汇算清缴是指纳税人在年度结束后对全年所得进行汇总申报，根据全年实际应纳税所得额与已预缴税款的差额，办理补缴或退税。其意义在于确保纳税人全年应纳税额的准确性，避免预缴税款过多或过少，实现税负公平。

4.个人所得税的预扣预缴税款如何计算？

答案：

个人所得税的预扣预缴税款计算方法为：应纳税所得额=收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。其中，起征点为5000元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等，专项附加扣除包括子女教育、继续教育等，依法确定的其他扣除包括年金、商业健康保险等。

通过以上题型及答案，考生可以对个人所得税