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个税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据个人所得税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.政府发放的失业救济金

答案：D

解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产租赁所得等，而政府发放的失业救济金不属于个人所得税的征税范围。

2.个人所得税的纳税人包括哪些？（）

A.境内居住的个人

B.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

C.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满183天的个人

D.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满365天的个人

答案：C

解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税人包括境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满183天的个人。

3.个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率表是（）

A.超额累进税率表

B.比例税率表

C.累进税率表

D.定额税率表

答案：A

解析：根据个人所得税法规定，综合所得适用超额累进税率表。

4.个人所得税的计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入-费用-扣除

B.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税前扣除

C.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税后扣除

D.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税额

答案：A

解析：个人所得税的计算公式为应纳税所得额=收入-费用-扣除。

5.个人所得税的申报方式包括（）

A.自行申报

B.代扣代缴

C.委托申报

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

6.个人所得税的纳税年度是指（）

A.公历年度

B.农历年度

C.自然年度

D.会计年度

答案：A

解析：个人所得税的纳税年度是指公历年度。

7.个人所得税的纳税地点包括（）

A.纳税人的户籍所在地

B.纳税人的经常居住地

C.纳税人的生产经营地

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的纳税地点包括纳税人的户籍所在地、经常居住地和生产经营地。

8.个人所得税的纳税期限包括（）

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按年申报。

9.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.居民个人

B.非居民个人

C.居民个人和非居民个人

D.以上都不是

答案：C

解析：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。

10.个人所得税的纳税申报方式包括（）

A.网上申报

B.纸质申报

C.电话申报

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的纳税申报方式包括网上申报、纸质申报和电话申报。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.根据个人所得税法规定，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.政府发放的失业救济金

答案：ABC

解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产租赁所得等，而政府发放的失业救济金不属于个人所得税的征税范围。

2.个人所得税的纳税人包括哪些？（）

A.境内居住的个人

B.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

C.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满183天的个人

D.境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满365天的个人

答案：AC

解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税人包括境内居住的个人和境内无住所而在中国境内居住满183天的个人。

3.个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率表是（）

A.超额累进税率表

B.比例税率表

C.累进税率表

D.定额税率表

答案：A

解析：根据个人所得税法规定，综合所得适用超额累进税率表。

4.个人所得税的计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入-费用-扣除

B.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税前扣除

C.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税后扣除

D.应纳税所得额=收入-费用-扣除-税额

答案：A

解析：个人所得税的计算公式为应纳税所得额=收入-费用-扣除。

5.个人所得税的申报方式包括（）

A.自行申报

B.代扣代缴

C.委托申报

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

三、判断题（每题2