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海南2025自考[法学]税法易错题专练

一、单选题（共10题，每题2分）

1.海南省某企业2024年度应纳税所得额为80万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.个体工商户在海南经营餐饮业，其取得的应税收入，适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.海南省某居民个人2024年取得的劳务报酬收入为5万元，根据个人所得税法规定，应预扣预缴的个人所得税额为多少元？

A.5000

B.7500

C.10000

D.12500

4.根据海南自贸港税收优惠政策，高新技术企业减按多少税率征收企业所得税？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.海南某企业出口货物，其适用的增值税退税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.个人在海南购买首套自住房，其契税税率是多少？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

7.海南省某企业2024年度应缴纳的城市维护建设税，其计税依据为多少？

A.实际缴纳的增值税额

B.实际缴纳的增值税额和消费税额之和

C.实际缴纳的企业所得税额

D.实际缴纳的营业税额

8.海南自贸港对符合条件的离岛免税购物政策，单次购买免税品限额为多少元？

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

9.企业在海南设立的分支机构，其所得税的申报地点为？

A.总机构所在地

B.分支机构所在地

C.税务机关指定地点

D.以上均不对

10.海南省某企业因偷税被税务机关追缴税款并处以罚款，其应补缴的税款和罚款应如何处理？

A.只补缴税款

B.只处以罚款

C.补缴税款并处以罚款

D.由税务机关自行决定

二、多选题（共5题，每题3分）

1.海南自贸港对高新技术企业有哪些税收优惠政策？

A.减按10%税率征收企业所得税

B.对留抵税额予以退还

C.对研发费用加计扣除

D.对出口货物免税

2.个体工商户在海南经营，其应缴纳的税费包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.契税

D.个人所得税

3.海南省某企业出口货物，其适用的税收政策包括哪些？

A.增值税退还

B.消费税减免

C.出口退税

D.企业所得税优惠

4.个人在海南购买房产，可能涉及的税费包括哪些？

A.契税

B.印花税

C.营业税

D.个人所得税（二手房转让）

5.海南自贸港离岛免税购物政策适用于哪些人群？

A.海南户籍居民

B.外籍人士

C.港澳台居民

D.入境旅客

三、判断题（共10题，每题1分）

1.海南省某企业2024年度应纳税所得额为负数，则其无需缴纳企业所得税。（×）

2.个体工商户在海南经营，其增值税起征点为10万元。（√）

3.海南自贸港对高新技术企业实行企业所得税“零税率”政策。（×）

4.个人在海南购买第二套自住房，契税税率为3%。（√）

5.海南省某企业出口货物，其增值税和消费税均可退还。（×）

6.企业在海南设立的分支机构，其所得税由分支机构独立申报。（×）

7.海南自贸港离岛免税购物政策仅适用于海南户籍居民。（×）

8.个人在海南购买首套自住房，免征契税。（×）

9.海南省某企业因偷税被税务机关追缴税款，其应补缴的税款和罚款合并计算。（√）

10.海南省某企业2024年度应缴纳的城市维护建设税，其税率为7%。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述海南自贸港对高新技术企业企业所得税的优惠政策。

2.个人在海南购买房产可能涉及的税费有哪些？

3.海南自贸港离岛免税购物政策的主要内容是什么？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.海南省某企业2024年度应纳税所得额为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，假设其享受了研发费用加计扣除50%的优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税额为多少万元？

2.海南某居民个人2024年取得的工资收入为12万元，年终奖金为6万元，其应缴纳的个人所得税额为多少元？（假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为16920元）

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝80万元×25%＝20万元。

2.C

解析：个体工商户经营餐饮业，适用的增值税税率为6%。

3.B

解析：劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额＝收入额×（1－20%）×20%＝5万元×（1－20%）×20%＝7500元。

4.B

解析：海南自贸港对高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

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