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税务公务员题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋面积

答案：A

7.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.行政拘留

答案：D

8.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水

答案：C

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业开业之日起至次年同一日止D.企业自行确定

答案：A

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法

答案：AB

3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

4.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.资源税的征税范围包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

6.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：ABCD

7.税务行政复议的受案范围包括（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施

答案：ABCD

8.下列属于税收优惠方式的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

9.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税

答案：ABC

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

4.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

答案：正确

5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：正确

6.企业所得税纳税人的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：正确

7.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

答案：正确

8.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）

答案：正确

9.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的