2025年初级会计《分录大全》.pdfVIP

初级会计实务

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CHUJIKUAIJISHIWU

分录大全

— 2025年 初级会计职称 —

之了课堂初级教研组 编

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 第三章——资产

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一、库存现金

借：待处理财产损溢

批准前

  贷：库存现金

现金短缺

借：其他应收款（应由责任方或者保险公司赔偿）

（盘亏）

批准后管理费用（无法查明原因）

  贷：待处理财产损溢

借：库存现金

批准前

  贷：待处理财产损溢

现金溢余

借：待处理财产损溢

（盘盈）

批准后  贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）

    营业外收入（无法查明原因）

二、银行存款

1.企业将现金存入银行

借：银行存款

    贷：库存现金

2.企业从银行提取现金或转存其他货币资金时

借：库存现金/其他货币资金等

    贷：银行存款

三、其他货币资金

1.银行汇票存款

1

（）企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时

借：其他货币资金——银行汇票

    贷：银行存款

2

（）企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时

借：材料采购/原材料/库存商品等

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：其他货币资金——银行汇票

3

（）采购完毕收回剩余款项时

借：银行存款

    贷：其他货币资金——银行汇票

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4

（）销售货物收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时

借：银行存款

    贷：主营业务收入等

      应交税费——应交增值税（销项税额）

2.银行本票存款

1

（）企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时

借：其他货币资金——银行本票

    贷：银行存款

2

（）企业持银行本票购货、收到有关发票账单时

借：材料采购、原材料、库存商品等

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：其他货币资金——银行本票

3

（）销售货物收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时

借：银行存款

    贷：主营业务收入等

      应交税费——应交增值税（销项税额）

3.存出投资款

1

（）企业向证券公司指定银行开立的投资款专户划转款项时

借：其他货币资金——存出投资款

    贷：银行存款

2

（）购买股票、债券、基金等时

借：交易性金融资产等

    贷：其他货币资金——存出投资款

4.外埠存款

1

（）企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时

借：其他货币资金——外埠存款