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2020年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》试题（考生回忆版）

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题

意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以作为电子银行承兑汇票的承兑人的是（）。

A.房地产开发公司

B.航空公司

C.财务公司

D.路桥公司

【正确答案】C

【答案解析】电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑。

2.2021年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000

元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节

消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月

上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000×11%＋30000×11%＝5500元

B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400元

C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600元

D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元

【正确答案】B

【答案解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。因此，本题中甲烟

草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟无需计算缴纳消费税。

3.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前

的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A.（45＋4＋2）×10%＝5.1万元

B.45÷（1－10%）×10%＝5万元

C.（45－2）×10%＝4.3万元

D.（45－4）×10%＝4.1万元

【正确答案】A

【答案解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到

岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务

费等费用构成的一种价格。应纳关税税额＝关税完税价格×关税税率＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（万

元）。

4.甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列

支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％；公益性捐赠支出不

超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补

缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.300×25％－60＝15万元

B.（300＋300×12％）×25％－60＝24万元

C.[300＋（38－300×12％）]×25％－60＝15.5万元

D.（300＋38）×25%％－60＝24.5万元

【正确答案】C

【答案解析】公益性捐赠支出的扣除限额＝300×12％＝36（万元）＜实际发生额38（万元），因此

应调增38－36＝2（万元）；应纳税额＝（300＋2）×25％－60＝15.5（万元）。

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

【正确答案】B

【答案解析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳

税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补

征税款。

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.白酒

D.玉石手镯

【正确答案】B

【答案解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，选项D属于“其他贵

重首饰和珠宝玉石”，在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税。

7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。

A.农产品

B.避孕药品

C.图书

D.自己使用过的汽车

【正确答案】B

【答案解析】选项A，农业生产者销售的自产农产品适用免税规定；选项C，古旧图书适用免税规定；

选项D，销售自己使用过的物品