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2025年税务笔试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性，纳税人必须依法纳税，并非自愿缴纳。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.电脑

D.食用植物油

答案：C。粮食、图书、食用植物油适用9%的税率，电脑属于一般货物，适用13%税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B。个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

5.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.企业之间房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C。房地产的继承、出租、代建行为不属于土地增值税的征税范围，企业之间房地产的交换属于土地增值税的征税范围，应缴纳土地增值税。

6.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B。房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（）

A.单位

B.个人

C.单位和个人

D.国有企业

答案：C。资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。

8.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%。

9.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.进口应税消费品的，为报关进口的次日

答案：D。进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天，而不是次日。

12.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率是25%。

13.土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.转让的土地面积

D.使用的土地面积

答案：A。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

14.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.支付土地、房屋价款的当天

答案：A。契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

15.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税实行地区差别比例税率

C.进口货物不征收城市维护建设税

D.出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：D。出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

16.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照不属于税务行政处罚的种类。

17.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税