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企业内部审计流程标准化标准

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1目的意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.4基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、组织与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1内部审计部门设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.2内部审计岗位职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2.1审计负责人职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.2审计人员职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.3内部审计与其他部门的协同．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

三、审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1审计计划制定依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.2审计计划类别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2.1年度审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2.2季度/月度审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2.3专项审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3审计项目选择标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.4审计资源调配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

四、审计准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.1审计组成立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.2初步调查与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.3审计方案编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.3.1审计目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.3.2审计内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.3.3审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

五、审计实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

5.1审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

5.1.1购买凭证查验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

5.1.2访谈记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

5.1.3系统数据导出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

5.1.4实地观察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

5.2审计底稿编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

5.3审计报告草稿撰写．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

5.4审计发现初步沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

六、审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

6.1审计报告种类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．