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2025年财务税务与财务管理知识考察试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某家具厂委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批饮料用于销售

答案：B

解析：选项A，外购钢材用于扩建厂房，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不属于视同销售行为；选项B，委托其他纳税人代销货物，属于视同销售行为；选项C，外购棉大衣用于职工福利，属于将外购货物用于集体福利，不属于视同销售行为；选项D，歌厅购进饮料用于销售，属于正常的销售业务，不属于视同销售行为。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。所以选项A、B、D不得扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

3.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中国债利息收入为20万元。企业全年实际发生的业务招待费为30万元，按照税法规定允许扣除的业务招待费为20万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2024年的应纳税所得额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

答案：B

解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+超标准扣除的业务招待费。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额20万元；业务招待费实际发生30万元，允许扣除20万元，超标准扣除了10万元，应调增应纳税所得额10万元。所以应纳税所得额=200-20+10=190（万元）。

4.下列关于财务管理目标的表述中，错误的是（）。

A.利润最大化目标没有考虑资金时间价值和风险因素

B.股东财富最大化目标考虑了风险因素，但没有考虑资金时间价值

C.企业价值最大化目标考虑了资金时间价值和风险因素

D.相关者利益最大化目标强调股东的首要地位

答案：B

解析：股东财富最大化目标考虑了风险因素，也考虑了资金时间价值。因为股票价格受预期每股收益的影响，包含了资金的时间价值和风险因素。选项A，利润最大化目标没有考虑资金时间价值和风险因素，表述正确；选项C，企业价值最大化目标考虑了资金时间价值和风险因素，表述正确；选项D，相关者利益最大化目标强调股东的首要地位，同时兼顾其他利益相关者的利益，表述正确。

5.某公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为5年的债券。每年年末付息一次，到期还本。当前市场利率为8%，则该债券的发行价格为（）元。（已知：（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，5）=0.6806）

A.1000

B.1079.87

C.1100

D.1200

答案：B

解析：债券发行价格=每年利息×年金现值系数+面值×复利现值系数。每年利息=1000×10%=100（元），债券发行价格=100×（P/A，8%，5）+1000×（P/F，8%，5）=100×3.9927+1000×0.6806=399.27+680.6=1079.87（元）。

6.下列各项中，不属于应收账款成本的是（）。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.坏账成本

答案：C

解析：应收账款成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本。短缺成本是现金和存货管理中涉及的成本，不属于应收账款成本。

7.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。

A.27

B.45

C.108

D.180

答案：A

解析：应收账款周转次数=360÷应收账款周转天数=360÷90=4（次），应收账款平均余额=销售净额÷应收账款周转次数=1800÷4=450（万元），应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率=450×60%=270（万元），应收账款机会成本=应收账款占用资金×资本成本=270×10%=27（万元）。

8.下列关于税务筹划的表述中，正确的是（）。

A.税务筹划是纳税人的一项基本权利，其行为应在法律允许的范围内进行

B.税务筹划的目的是减少纳税，因此可以不考虑企业的整体利益

C.税务