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2025税务副科笔试题目及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

答案：C

解析：消费税和关税、车辆购置税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）元。

A.300

B.309

C.198.06

D.1751

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，应缴纳增值税=10000×3%=300元。

4.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产原值

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收，一次性缴纳

答案：C

解析：房产税的征税对象是房产，不包括独立于房屋之外的建筑物，A错误；房产税的计税依据有从价计征（房产余值）和从租计征（租金收入）两种，B错误；房产税按年征收、分期缴纳，D错误；个人所有非营业用的房产免征房产税，C正确。

6.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。

7.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

解析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。一般在生产销售环节征收。

8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.不受限制

答案：A

解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。

9.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

10.某企业2024年实际发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费为（）万元。

A.18

B.14

C.10

D.2.8

答案：B

解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。准予扣除的职工福利费=100×14%=14万元，实际发生18万元，超过部分不得扣除，所以准予扣除14万元。

11.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于非增值税应税项目

D.将外购的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。将外购的货物无偿赠送他人，属于视同销售货物，应征收增值税。

12.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

答案：C

解析：车辆购置税的税率为10%。

13.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据

D.印花税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

答案：D

解析：印花税一般实行就地纳税，由纳税人根据规定自