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2025年必威体育精装版全国减税降费知识竞赛试题(带答案)

一、单项选择题（每题2分，共30题）

1.2025年某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，其当年应缴纳的企业所得税是（）。

A.10万元

B.20万元

C.15万元

D.25万元

答案：C

解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=200×25%×20%=15（万元）。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

解析：2025年政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

解析：2025年企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

4.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A.100

B.200

C.300

D.500

答案：A

解析：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

5.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

6.以下不属于免征车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.购置日期在2025年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车

答案：无（本题无正确选项，以上选项均属于免征车辆购置税的范围）

7.企业在2025年12月31日前新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.500

B.1000

C.2000

D.5000

答案：B

解析：企业在2025年12月31日前新购进的设备、器具，单位价值不超过1000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

8.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。

A.免征

B.减按50%征收

C.减按75%征收

D.正常征收

答案：A

解析：对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

9.某企业为高新技术企业，2025年适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

10.2025年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

答案：A

解析：2025年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

11.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

12.对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

答案：B

解析：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城