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2025税收筹划必威体育精装版试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.以下哪种不属于税收筹划的基本方法（）

A.利用税收优惠政策

B.推迟纳税义务发生时间

C.虚构交易事项

D.合理选择会计政策

答案：C。税收筹划是在合法合规的前提下进行的，虚构交易事项属于违法行为，不属于税收筹划的基本方法。利用税收优惠政策、推迟纳税义务发生时间以及合理选择会计政策都是常见的合法税收筹划方法。

2.企业在进行税收筹划时，对于研发费用加计扣除政策，以下理解正确的是（）

A.所有企业的研发费用都可以加计100%扣除

B.只有制造业企业的研发费用可以加计扣除

C.企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

D.研发费用加计扣除只能在汇算清缴时享受

答案：C。并非所有企业的研发费用都能加计100%扣除，不同类型企业有不同规定，A错误；除制造业企业外，其他符合条件的企业也可享受研发费用加计扣除，B错误；企业可以在预缴申报时选择享受研发费用加计扣除优惠，D错误；企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，C正确。

3.个人所得税综合所得中，劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.收入的20%

C.1600元

D.收入的10%

答案：A。根据个人所得税相关规定，劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。

4.某企业为增值税一般纳税人，销售货物适用税率为13%。本月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机零售价为3390元/部，旧手机作价300元/部。则该企业本月以旧换新业务的销项税额为（）元。

A.39000

B.43870

C.40000

D.45900

答案：A。以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新手机零售价为3390元/部，换算为不含税价格为3390÷(1+13%)=3000元/部。销项税额=3000×100×13%=39000元。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%；12%；3

B.10%；10%；5

C.15%；15%；3

D.12%；12%；5

答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

6.以下关于土地增值税税收筹划的说法，错误的是（）

A.可以通过合理控制增值率来降低土地增值税税负

B.房地产开发企业可以将装修费用计入开发成本以增加扣除项目金额

C.企业可以通过虚假评估房产价值来减少土地增值税

D.利用税收优惠政策，如建造普通标准住宅增值率未超过20%的免征土地增值税

答案：C。虚假评估房产价值属于违法行为，不能作为税收筹划的方法。通过合理控制增值率、将装修费用计入开发成本增加扣除项目金额以及利用税收优惠政策等都是合法的土地增值税税收筹划方法。

7.某小规模纳税人季度销售额为35万元，征收率为3%，则该季度应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.05

B.0

C.1.02

D.0.9

答案：B。自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该小规模纳税人季度销售额35万元，平均每月销售额约为11.67万元，但如果其开具的是普通发票，在政策规定范围内仍可享受免征增值税优惠。

8.企业在进行固定资产折旧方法选择时，在盈利年度，为了延迟纳税，应优先选择（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：B。在盈利年度，采用加速折旧法（如双倍余额递减法、年数总和法）可以使企业前期多提折旧，后期少提折旧，从而使企业前期利润减少，应纳税所得额减少，延迟纳税。而双倍余额递减法前期折旧额更大，更能起到延迟纳税的效果。直线法和工作量法每期折旧额相对较为均衡，延迟纳税效果不如加速折旧法。

9.个人转让股权，在计算个人所得税时，股权原值的确定方法不包括（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

B.以非货币性资