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审计整改专项方案实施细则

一、总则

（一）目的与依据

为规范和加强审计整改工作，切实提升审计成果运用水平，确保审计揭示的问题得到及时、有效、彻底的纠正，堵塞管理漏洞，完善内控制度，防范经营风险，促进单位健康可持续发展，根据国家相关法律法规及本单位内部管理规定，特制定本细则。

（二）适用范围

本细则适用于本单位及所属各部门、各单位（以下统称“各单位”）在各类审计项目（包括但不限于内部审计、国家审计、社会审计）结束后，针对审计报告所指出问题的整改工作。

（三）基本原则

1.坚持问题导向，注重整改实效。以审计发现的问题为出发点和落脚点，逐条逐项落实整改措施，确保整改工作取得实实在在的效果，杜绝形式主义。

2.坚持标本兼治，推动源头治理。不仅要纠正具体问题，更要深入分析问题产生的根源，完善制度机制，强化管理措施，从根本上防范问题再次发生。

3.坚持分级负责，强化责任落实。明确各级负责人为审计整改第一责任人，对整改工作负总责。按照“谁主管、谁负责”的原则，将整改责任分解到具体部门和个人。

4.坚持实事求是，依法依规整改。整改过程和结果必须客观真实，严格遵守法律法规和财经纪律，确保整改程序合规、措施得当。

二、组织领导与职责分工

（一）组织领导

成立审计整改工作领导小组（以下简称“领导小组”），由单位主要负责人任组长，分管审计工作负责人、分管相关业务工作负责人任副组长，相关职能部门（如办公室、财务、审计、纪检监察、人力资源及各业务主管部门等）主要负责人为成员。领导小组负责统筹协调整改工作，研究解决整改中的重大问题，审定整改方案和整改报告，评估整改效果。

领导小组下设办公室，办公室设在审计部门（或指定牵头部门），负责整改工作的日常组织、协调、跟踪、检查和汇总上报等具体事务。

（二）职责分工

1.领导小组职责：

*审定审计整改专项方案及相关制度；

*研究部署审计整改工作任务；

*协调解决整改工作中遇到的重大困难和问题；

*对重大、复杂问题的整改方案进行决策；

*听取整改工作进展情况汇报，组织对整改结果进行验收和评价。

2.整改责任部门（单位）职责：

*对本部门（单位）涉及的审计问题进行认真梳理、核实，深刻剖析问题产生的原因；

*按照要求制定详细、可行的整改实施方案，明确整改目标、整改措施、责任人员、完成时限；

*组织落实整改方案，积极采取有效措施推进整改工作；

*及时向领导小组办公室报送整改工作进展情况、整改结果报告及相关证明材料；

*负责整改资料的收集、整理、归档工作；

*针对问题根源，建立健全相关管理制度，完善内部控制，防止问题反弹。

3.审计部门（或整改牵头部门）职责：

*负责领导小组办公室的日常工作；

*接收、分解审计发现问题清单，明确整改责任主体；

*督促指导整改责任部门制定整改方案；

*跟踪检查整改方案的落实情况，及时掌握整改进度；

*对整改情况进行初步核查和汇总分析，向领导小组报告；

*组织或参与整改工作的验收；

*负责审计整改相关资料的归档管理。

4.相关职能部门职责：

*财务部门：对涉及财务收支、会计核算等方面的问题整改进行业务指导和监督；协助提供相关财务数据和资料。

*纪检监察部门：对整改工作中发现的违规违纪线索进行调查处理；对整改不力、敷衍塞责、弄虚作假的单位和个人进行问责。

*人力资源部门：配合对整改工作中涉及的相关责任人员的考核与问责。

*其他业务主管部门：结合自身职责，对分管领域内的审计问题整改提供业务支持和指导。

三、整改工作程序

（一）问题确认与分解

审计报告出具后，领导小组办公室应及时组织召开审计结果通报会，向各整改责任部门（单位）传达审计意见和要求。各整改责任部门（单位）接到审计问题清单后，应在规定时限内对问题进行逐项核实确认。对有异议的问题，应提供充分证据向领导小组办公室提出申诉，经领导小组审定后确定最终整改问题清单。领导小组办公室根据审定结果，将整改任务分解落实到具体责任部门和责任人。

（二）整改方案制定与审批

各整改责任部门（单位）应根据分解的整改任务，在深入分析问题成因的基础上，研究制定详细的整改实施方案。整改方案应包括：

1.审计发现的问题描述（与审计报告保持一致）；

2.问题产生的原因分析（包括主观原因和客观原因）；

3.具体整改措施（应具有针对性、可操作性和时效性）；

4.整改责任人及具体承办人；

5.整改完成时限；

6.预期整改目标及效果；

7.预防问题再次发生的长效机制建设计划。

整改方案需经本部门（单位）负责人签字确认后，报送领导小组办公室审核。领导小组办公室对整改方案的可行性、完整