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目录01流动资产概述02流动资产管理原则03流动资产的评估04流动资产的控制05流动资产的运用06流动资产管理案例分析

流动资产概述PARTONE

流动资产定义如现金、存货、应收款项等。包括内容流动资产指单位短期内可变现或耗用的资产。定义概述

流动资产分类存货04应收款项03短期投资02货币资金包括现金、银行存款等如国债、有价证券含应收账款、预付款等如办公用品、原材料01

流动资产特点01周转速度快流动资产在短期内可变现或耗用，周转速度快。02形态多样化流动资产包括现金、存货、应收账款等多种形态。03波动性大流动资产数量易受内外部因素影响，波动性较大。

流动资产管理原则PARTTWO

安全性原则确保流动资金安全无损，防范丢失、被盗等风险。资金安全首要01建立健全风险防控机制，及时发现并应对潜在的资金安全风险。风险防控机制02

流动性原则资金快速周转确保资金能迅速流通，满足短期负债及运营需求。预防资金闲置合理规划，避免资金过度集中或闲置，提高资金使用效率。

效益性原则优化资源配置，降低成本，提升资金使用效率。经济效益确保资产使用符合社会规划，满足公共服务需求。社会效益

流动资产的评估PARTTHREE

评估方法按账面价值评估，适用于价格稳定资产。历史成本法按现行重置成本评估，适用于价格波动大资产。重置成本法

评估流程选准评估时间点，确保评估价值准确。确定评估基准勘察资产权属，制定评估方案，提高评估效率。现场勘察制定方案根据资产特点选评估方法，出具专业评估报告。选择方法出具报告

评估注意事项月末季末为宜，确保评估准确。选准基准日据资产特性选重置成本法或现行市价法。合理选择方法采用ABC分类法，提高评估效率。分类清查盘点010203

流动资产的控制PARTFOUR

内部控制制度01明确职责分工确保各部门职责明确，形成相互制约、相互监督的机制。02规范流程管理制定流动资产管理的标准流程，确保每一步操作都有章可循。

风险管理识别流动资产中潜在风险，如坏账、存货贬值等。风险识别对识别出的风险进行评估，确定其可能性和影响程度。风险评估

监督与审计01内部审计定期进行内部审计，确保流动资产使用合规，及时发现并纠正问题。02外部监督接受上级部门及第三方机构的监督，增强流动资产管理的透明度和公信力。

流动资产的运用PARTFIVE

短期投资管理挑选适合单位的短期理财产品，确保资金安全与收益最大化。选择理财产品01采用分散投资方式，降低投资风险，提高整体资金运用效率。分散投资策略02

应收账款管理01及时催收账款建立催收机制，确保应收账款及时回收，减少坏账损失。02信用政策制定根据客户信用状况，制定合理的信用政策，控制应收账款风险。

存货管理合理控制存货数量，避免积压，确保资金流转顺畅。优化库存水平01实施定期盘点，及时发现并处理存货差异，确保账实相符。定期盘点清查02

流动资产管理案例分析PARTSIX

成功案例分享通过健全内控，提高流动资产使用效率。高校资产管理依据新制度，规范固定资产账务处理。社区卫生服务中心管理采用信息系统，实现资产动态全过程管理。广西某单位管理

常见问题剖析银行存款管理不当资金未及时清理上缴，降低安全管理水平。现金管理不严未严格执行公务卡结算，增大安全风险。0102

改进措施建议建立健全流动资产管理制度，确保资产使用、调配有章可循。完善管理制度01加强财务部门、资产管理部门与使用部门间的信息共享，确保账实相符。强化信息共享02

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