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最全电大纳税筹划期末考试题及答案

一、单项选择题

1.纳税筹划的主体是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

答案：A

2.以下属于增值税小规模纳税人适用征收率的是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.食用油

答案：D

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

7.房产税从价计征的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

8.契税的纳税义务人是（）。

A.出让土地使用权的单位

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地使用权的单位

D.出租房屋的单位和个人

答案：B

9.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源

B.人造资源

C.可再生资源

D.不可再生资源

答案：A

10.下列关于纳税筹划的说法，正确的是（）。

A.纳税筹划就是偷税漏税

B.纳税筹划是合法的节税行为

C.纳税筹划不需要考虑成本

D.纳税筹划只需要考虑短期利益

答案：B

二、多项选择题

1.纳税筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.通行费发票

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

4.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.房产税的计税依据有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

答案：BC

8.契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

9.资源税的税目包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

10.纳税筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策

B.转让定价筹划法

C.成本调整法

D.融资筹划法

答案：ABCD

三、判断题

1.纳税筹划是纳税人的一项基本权利。（）

答案：√

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：×

3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：√

4.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）

答案：×

5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）

答案：√

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：√

9.资源税只对开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）

答案：√

10.纳税筹划可以完全消除纳税风险。（）

答案：×

四、简答题

1.简述纳税筹划的基本步骤。

首先要收集相关信息，了解企业或个人的财务状况、经营活动、税收政策等。接着分析纳税人现状，明确纳税筹划的目标。然后设计备选方案，对每个方案进行可行性分析和成本效益分析。之后选择最优方案并实施，在实施过程中进行监控和调整。最后对纳税筹划的效果进行评估，总结经验教训。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

在计税方法上，一般纳税人采用一般计税方法，可抵扣进项税额；小规模纳税人采用简