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出纳基础考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（B）。

A.先付款后收款

B.收付款当面点清

C.先收款后记账

D.收付款后及时报告

2.库存现金限额一般由企业的（A）决定。

A.财务部门

B.仓库部门

C.销售部门

D.生产部门

3.银行存款余额调节表是（C）。

A.财务报表

B.会计凭证

C.会计辅助工具

D.财务分析报告

4.出纳人员保管的有价证券不包括（D）。

A.国库券

B.公司债券

C.股票

D.基金份额

5.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（A）。

A.银行转账

B.现金支付

C.支票支付

D.信用卡支付

6.出纳人员发现现金短缺时，应立即（B）。

A.报告给财务经理

B.进行盘点查找原因

C.调整库存现金记录

D.向公安机关报案

7.银行对账单是企业（C）的重要依据。

A.记账

B.报税

C.核对银行存款余额

D.编制财务报表

8.出纳人员办理现金业务时，应保持（A）。

A.廉洁自律

B.高效快速

C.灵活应变

D.保守秘密

9.企业购买办公用品时，应使用的支付方式是（B）。

A.现金支付

B.银行转账

C.支票支付

D.信用卡支付

10.出纳人员编制的现金日记账应（A）。

A.每日结余

B.每周结余

C.每月结余

D.每季度结余

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员的职责包括（ABCD）。

A.保管库存现金

B.办理现金收付

C.登记现金日记账

D.编制银行存款余额调节表

2.企业支付款项的方式包括（ABCD）。

A.银行转账

B.现金支付

C.支票支付

D.信用卡支付

3.出纳人员在办理业务时应遵循的原则包括（ABCD）。

A.廉洁自律

B.收付款当面点清

C.及时记账

D.保守秘密

4.库存现金管理的规定包括（ABCD）。

A.限额管理

B.日清月结

C.专人负责

D.定期盘点

5.银行存款余额调节表的作用包括（ABCD）。

A.核对银行存款余额

B.发现未达账项

C.调整企业账目

D.提高资金使用效率

6.出纳人员应具备的素质包括（ABCD）。

A.责任心强

B.细心严谨

C.廉洁自律

D.熟悉业务

7.企业支付员工工资时，应提供的凭证包括（ABCD）。

A.工资表

B.银行转账单

C.员工身份证

D.税务部门要求的凭证

8.出纳人员在办理现金业务时应注意的事项包括（ABCD）。

A.收付款当面点清

B.及时记账

C.保管好现金

D.不得挪用现金

9.银行对账单的内容包括（ABCD）。

A.存款余额

B.收入款项

C.支出款项

D.未达账项

10.出纳人员编制的现金日记账应包括的内容包括（ABCD）。

A.日期

B.摘要

C.收付款金额

D.结余金额

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）

2.库存现金限额由企业自行决定。（×）

3.银行存款余额调节表是财务报表的一部分。（×）

4.出纳人员可以私自挪用现金。（×）

5.企业支付款项时，应提供相应的支付凭证。（√）

6.出纳人员编制的现金日记账应每日结余。（√）

7.银行对账单是企业核对银行存款余额的重要依据。（√）

8.出纳人员办理业务时应保持廉洁自律。（√）

9.企业购买办公用品时，应使用银行转账支付。（√）

10.出纳人员可以兼任仓库保管工作。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

出纳人员的主要职责包括保管库存现金、办理现金收付、登记现金日记账、编制银行存款余额调节表等。出纳人员需要确保现金的安全，及时准确地办理收付款业务，并做好相关记录和调节工作。

2.简述库存现金管理的规定。

库存现金管理的规定包括限额管理、日清月结、专人负责、定期盘点等。企业应根据实际情况确定库存现金限额，并确保每日结余，定期进行盘点，以防止现金的丢失和挪用。

3.简述银行存款余额调节表的作用。

银行存款余额调节表的作用包括核对银行存款余额、发现未达账项、调整企业账目、提高资金使用效率等。通过编制银行存款余额调节表，企业可以及时发现并解决银行存款余额不符的问题，确保账目的准确性。

4.简述出纳人员应具备的素质。

出纳人员应具备责任心强、细心严谨、廉洁自律、熟悉业务等素质。出纳人员需要负责保管现金和办理收付款业务，因此必须具备高度的责任心和细心严谨的工作态度，同时要保持廉洁自律，熟悉相关业务知识和操作流程。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论出纳人员在企业中的重要性。

出纳人员在企业中具