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依法行政与税收执法课件

XX有限公司

20XX

汇报人：XX

目录

01

依法行政概述

02

税收执法基础

03

税收执法实践

04

依法行政在税收中的应用

05

税收执法中的法律问题

06

税收执法的现代化

依法行政概述

01

行政合法性原则

实体程序合法

职权行使有依据

依法行政核心

行政须遵守法律

01

02

行政法律体系

宪法是行政法基础，具最高法律效力。

宪法为基础

行政法律是核心，具普遍适用性和强制力。

法律为核心

行政法规、地方性法规及规章具辅助性地位。

法规规章辅助

行政程序规范

行政行为需遵循法定程序，确保公正、公开、高效。

程序法定原则

强调行政程序的合理性、公正性，保障公民权益不受侵害。

程序正当性

税收执法基础

02

税收法律框架

全国人大及常委会等制定

法律制定机关

法律、法规、规章等

法律层级划分

税收法定为核心

税收法律原则

税收执法主体

税务机关

税收执法主体是各级税务局、税务分局等税务机关。

执法权力

包括估税、委托代征、保全、强制执行等。

税收执法程序

税务机关核定税款，对纳税人履行义务情况进行核查。

税款征收检查

纳税主体依法登记，按期提交申报材料。

税务登记申报

税收执法实践

03

税收征收管理

确保税收征收过程合法、公正，提高征收效率。

规范征收流程

运用现代信息技术手段，提升税收征收管理的智能化水平。

强化信息技术

税务检查与处罚

申诫罚、财产罚等

处罚手段

全面、专项等多样

税务检查形式

税收争议解决

01

调解机制应用

介绍“税诊室”调解涉税争议的成功案例。

02

法律途径解决

陈述、申辩、复议、诉讼等合法手段解决税务争议。

依法行政在税收中的应用

04

行政指导与服务

指导规范执法

优化纳税服务

01

通过行政指导，确保税收执法过程规范，减少执法中的随意性和不当行为。

02

强化服务意识，提供便捷、高效的纳税服务，提升纳税人的满意度和遵从度。

行政监督与责任

建立税收执法监督机制，确保行政行为合法合规。

监督机制

01

明确税收执法责任，对违法行为进行严肃追究。

责任追究

02

行政救济与复议

介绍税收执法中行政相对人的救济途径，包括申诉、复议等。

救济途径说明

详细解析税收执法行政复议的流程，确保程序公正透明。

复议流程解析

税收执法中的法律问题

05

法律适用问题

法律位阶原则

法律高于行政法规，行政法规高于地方性法规。

新旧法适用规则

新法优于旧法，特别法优于一般法。

税收执法难点

税收执法依据不统一，效力级次低，导致执法障碍。

法律缺位问题

部分税务人员业务能力不足，导致执法偏差和过错责任追究难。

执法水平不高

法律风险防控

加强税收立法，确保执法依据统一、完备，降低执法风险。

完善法规体系

01

规范执法流程，明确岗位职责，推行执法绩效考核，防范执法违规。

严格执法程序

02

税收执法的现代化

06

信息化建设

构建税收数字平台，实现执法流程信息化，提高执法效率。

数字平台建设

建立跨部门数据共享，增强税收执法透明度与准确性。

数据共享机制

税务大数据应用

利用大数据提高税收风险评估的精准度与效能。

提升评估精度

通过数据分析，合理分配征管资源，提升税收征管效率。

优化征管资源

国际税收合作

优化合作机制，推进“放管服”改革，吸引外资，支持中国企业“出海”。

共商共建共享

深度参与国际税收规则制定，积极维护国家税收权益，提高全球税收治理能力。

参与规则制定

谢谢

Thankyou