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2025年车辆购置税法考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

2.下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.地铁B.电动摩托车C.有轨电车D.自行车

3.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）

A.购买车辆的当天B.取得车辆相关凭证的当天

C.车辆交付的当天D.办理车辆登记注册的当天

4.纳税人进口自用应税车辆，其车辆购置税计税价格的计算公式为（）

A.关税完税价格+关税B.关税完税价格+关税+消费税

C.关税完税价格+消费税D.关税完税价格

5.已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列哪种情形，不可以申请退税（）

A.车辆退回生产企业B.车辆退回销售企业

C.因质量问题更换新车D.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续

6.车辆购置税的纳税地点是（）

A.纳税人所在地B.车辆登记地

C.车辆销售地D.生产企业所在地

7.某公司购买一辆国产小汽车，支付含增值税价款22.6万元，增值税税率13%，则该公司应缴纳车辆购置税（）万元

A.2B.2.26C.1D.1.13

8.下列不属于车辆购置税应税行为的是（）

A.购买自用B.进口自用C.自产自用D.出租车辆

9.纳税人购置应税车辆，应当向（）的主管税务机关申报纳税。

A.车辆登记注册地B.纳税人所在地

C.车辆生产地D.车辆销售地

10.车辆购置税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于车辆购置税应税车辆的有（）

A.汽车B.摩托车C.挂车D.有轨电车

2.车辆购置税的计税价格包括（）

A.不含增值税的价款B.价外费用

C.增值税D.消费税

3.下列关于车辆购置税纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人购买自用应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税

B.进口自用应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税

C.自产、受赠等取得并自用应税车辆，应自取得之日起60日内申报纳税

D.纳税人申报纳税时应提供车辆合格证明

4.下列情形中，免征车辆购置税的有（）

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

5.车辆购置税的征收管理涉及的环节有（）

A.生产环节B.销售环节C.购置环节D.使用环节

6.纳税人办理车辆购置税退税时，需提供的资料有（）

A.纳税人身份证明B.退车发票

C.退车证明D.完税证明正本和副本

7.下列关于车辆购置税计税依据说法正确的有（）

A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

8.车辆购置税的特点包括（）

A.征收范围单一B.征收环节单一

C.税率单一D.征收方法单一

9.下列关于车辆购置税与增值税关系的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的计税价格不含增值税

B.增值税是价外税，车辆购置税以不含增值税价格为计税依据

C.销售车辆缴纳增值税，购置车辆缴纳车辆购置税

D.两者都属于流转税

10.以下哪些行为会涉及车辆购置税（）

A.购买二手车自用B.购买新车自用

C.进口旧车自用D.受赠新车自用

三、判断题（每题2分，共10题）

1.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

2.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，包含增值税税款。（）

3.车辆购置税由税务机关负责征收。（）

4.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，不需要补缴车辆购置税。（）

5.纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。（）

6.车辆