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税收筹划自考试题及答案

一、单项选择题

1.税收筹划的目标是（）

A.少纳税款B.实现企业价值最大化C.降低纳税风险D.延迟纳税

答案：B

2.以下不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性B.前瞻性C.风险性D.随意性

答案：D

3.企业在进行税收筹划时，选择低税负的纳税方案，这体现了税收筹划的（）原则。

A.合法性B.效益性C.稳健性D.便利性

答案：B

4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率，若将部分业务分离成立小规模纳税人，适用3%征收率，这种筹划方法属于（）

A.税率筹划B.税基筹划C.税额筹划D.税收优惠筹划

答案：A

5.企业通过合理安排成本费用的确认时间，以达到减少当期应纳税所得额的目的，这属于（）

A.收入筹划B.成本费用筹划C.利润筹划D.亏损筹划

答案：B

6.企业利用税收优惠政策进行税收筹划，其主要依据是（）

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

答案：A

7.企业捐赠货物，在符合条件的情况下，捐赠额在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

8.以下关于税收筹划与偷税的说法，正确的是（）

A.税收筹划与偷税都不合法B.税收筹划合法，偷税不合法

C.税收筹划与偷税都要承担法律责任D.税收筹划与偷税本质相同

答案：B

9.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%B.2.5%C.3%D.3.5%

答案：B

10.从税收筹划角度看，企业在选择存货计价方法时，在物价持续上涨的情况下，采用（）对企业有利。

A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法（新准则已取消）

答案：B

二、多项选择题

1.税收筹划的基本方法包括（）

A.税基筹划B.税率筹划C.税额筹划D.税收优惠筹划

答案：ABCD

2.以下属于税收筹划原则的有（）

A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.综合性原则

答案：ABCD

3.企业在进行增值税筹划时，可以考虑的方面有（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税收优惠政策利用

答案：ABCD

4.企业所得税税收筹划中，关于固定资产折旧的筹划方法有（）

A.折旧方法选择B.折旧年限确定C.预计净残值估计D.加速折旧政策运用

答案：ABCD

5.税收筹划的风险主要包括（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险

答案：ABCD

6.以下属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

7.企业在进行税收筹划时，需要考虑的因素有（）

A.企业发展战略B.税收政策变化C.企业财务状况D.税务机关态度

答案：ABC

8.个人所得税筹划可以从以下哪些方面入手（）

A.工资薪金所得筹划B.劳务报酬所得筹划C.稿酬所得筹划D.特许权使用费所得筹划

答案：ABCD

9.企业利用转让定价进行税收筹划时，通常的做法有（）

A.压低销售价格B.抬高采购价格C.调整关联企业之间的费用分摊D.合理分配利润

答案：ABCD

10.税收筹划与避税的区别在于（）

A.税收筹划合法，避税不合法B.税收筹划符合立法意图，避税违背立法意图

C.税收筹划受法律保护，避税可能面临调整D.税收筹划与避税没有本质区别

答案：BC

三、判断题

1.税收筹划就是想尽办法少缴税。（）

答案：错误

2.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行。（）

答案：错误

3.企业选择不同的存货计价方法，不会影响企业的应纳税所得额。（）

答案：错误

4.利用税收优惠政策进行税收筹划是最安全有效的方法。（）

答案：正确

5.税收筹划的风险是可以完全避免的。（）

答案：错误

6.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

答案：错误

7.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）

答案：正确

8.企业通过关联交易进行税收筹划一定能达到降低税负的目的。（）

答案：错误

9.税收筹划方案一旦确定，