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全面预算管理体系概要介绍pw严格初稿10月2014

–本文档的主要内容基于项目方案讨论的目的，本文档仅涵盖全面预算管理的核心内容，并对案例或示例进行了精简，未来可根据讨论结果和需求提供更详细的介绍。本文档的主要内容如下：全面预算管理的内涵及核心价值简述建立预算管理组织架构，清晰界定各责任单元的预算管理职责分工与协同机制，明确全面预算管理需要所有层级、所有部门的共同参与，并非仅是财务部门的工作以战略为导向，制定公司经营规划及业务计划，明确年度预算目标及关键业绩指标（KPI）从业务源头出发，基于关键业务驱动因素编制预算基于精细化的预算编制，通过多维度的预算分析，使管理层能够全面掌握业务动态，实时监控预算执行情况，及时发现业务机会与风险设计刚性与灵活性并存的预算调整制定全面的预算考核方案根据预算管理需求及资源情况选择适用的全面预算管理工具

1 全面预算管理内涵及挑战12 全面预算管理体系概述72.1 全面预算管理体系组织架构及职责分工92.2 预算目标制定与分解及预算编制132.3 预算分析、监控及调整262.4 预算考核管理353 全面预算管理工具40页码章节标题目录

全面预算管理内涵及挑战章节1

章节1–全面预算管理内涵及挑战何为全面预算管理？全面预算管理不同于传统的预算管理，通过全局的视野、全流程覆盖、全组织贯穿、全面的信息采集与传递，打通从业务前端的市场、销售、制造、采购等到财务、资金、人力、信息技术的资源配置与管理信息，形成统一、共享的全面预算管理体系。市场部信息管理部采购部行政部生产部统一、共享的全面预算管理财务部目标设定业务计划HR预算资金计划滚动预测预算分析战略管理部人力资源部1.全局的视野3.全组织贯穿4.全面的信息采集和传递

章节1–全面预算管理内涵及挑战全面预算管理带给企业的核心价值设定组织目标明确战略举措评估内外影响输入重要假设构建财务模拟分解业务目标明确经营策略输入业务逻辑制定行动方案转换财务目标配置投入资源平衡财务结果协调各方差距跟踪目标完成跟踪资源使用跟踪内外变化报告差距情况业务挖掘分析月度或季度的目标、计划、资源配置的细化与调节战略规划目标设定业务计划措施落地年度预算资源平衡分析报告执行监控滚动预测日常调节通过全面预算管理，实现绩效及管理提升战略规划业务计划年度预算管理报告滚动预测绩效考核机制支撑技术支撑层级全面覆盖以指标承载方向，以信息反馈实践，将战略自上而下贯彻落地职能全面覆盖厘清各部门职责，固化各部门协作，增强部门间信息交互共享时期全面覆盖穿透年度始终，成为管理者掌控动态、提高运营效率和效果的抓手单位全面覆盖推动企业整体管理基础工作的规范化改善

对全面预算管理的理解存在误区认为预算与公司的战略关系不大，没有将预算目标与其发展战略相结合；认为预算是财务部的事情，并不能有效的提高本部门的运营效率；认为预算编制所基于的市场因素在不断变化，可能使预算流于形式。对全面预算的作用和价值认识不足，认为预算就是在管控成本费用预算编制及管理的常见问题预算目标设置不全面。片面关注营销费用的配置，强调市场占有率，但对企业利润可能存在影响的部分（如应收账款）控制不严;各部门制定的经营目标根据历史目标和预计增长率，缺乏多层级的预算目标设置，如保底目标，挑战性目标，终极目标等；组织架构存在缺陷，企业的决策层、管理层在预算管理上缺位，仅指定财务部门来编制预算及推行实施，降低了预算管理的权威性和协调性，不利于协调各部门配合落实预算控制；大部分公司采用较为简单的Excel的预算模板，缺乏动态预算编制方法，对成本费用预算较为粗放，对先进预算方法的采用尚需提升；无法确认编制预算所需的时间和人力的投入，预计投入的人力和时间过于漫长，部分公司预算采用人工编制，预算管理较为粗放，管理水平也参差不齐。部分中国快消品行业推行全面预算管理体系过程中面临的挑战：章节1–全面预算管理内涵及挑战

预算执行监控能力尚需改善预算管理较为关注预算编制和事前预算目标的制定，对预算关注总量控制；缺乏实时动态监控和分析；各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况；缺乏对预算执行部门及关键岗位的绩效考评制度，没有将预算考评和相关部门（或岗位）利益（薪酬）联系起来，降低了预算管理的权威性；部门绩效考核缺乏基础和比较对象。尚需建立和整合集团统一的预算管理信息系统平台部分公司下属子公司已实施预算管理信息系统，集团总部层面需要进一步考虑如何实施或整合未来各板块的预算管理信息系统；集团缺乏适合各个板块的统一的预算管理流程和时间表，标准化预算数据模板和数据定义及颗粒度，进一步建立预算条目与核算科目的科学映射关系；业务系统与财务系