社保归税后的人力资源合规（44页PPT）.pptVIP

社保入税后的人力资源管理合规

目录背景社保归税个税新政人资合规CONTENTSENTERYOURPANYNAME

1342两税合并国地税合并后的清关流程再造。社保归税职责转变《国税地税征管体制改革方案》。社保征收规范变化规模攀升、区域差异大。社保统筹制度变化《国务院关于建立企业职工养老保险基金中央调剂制度的通知》。

社保机构征收登记、申报、核定、征缴、追欠、查处、划解（北京、上海、深圳、青岛、天津、广西等）模式一社保核定、地税代收东莞、浙江、安徽、福建、湖北、等部分地区存在混合征收（江苏、厦门）模式二地市机关全责征收2018.7.2《国税地税征管体制改革方案》税务核定、征缴等模式三

合规企业不足30%入不敷出、贫富不均2018我国企业社保合规小幅提升。企业在参保及时性、险种覆盖面上遵守程度较好，但参保基数合规方面，企业比例呈现两极分化：社保基数完全合规的企业增加至27%，比上年小幅提升三个百分点；仍然有31.7%的企业统一按最低基数下限参保。白皮书认为，企业社保合规已逐步走过“不缴社保”、“迟缴社保”的阶段，进入“缴了但基数不足”的阶段。随着近年政策趋严，合规形势严峻，社保基数合规成为企业必须关注的重点问题。养老金又双叕告急！重灾区再添黑龙江、吉林、青海、河北、辽宁、陕西、天津、湖北8大省市，甚至，黑龙江养老金可支付月数仅剩1个月！累计结余已经击穿底部！有数据表明，深圳、广东、北京、四川、江苏、浙江、山东等地养老金均有大量结余，其中，广东省结余6158亿元位居全国之首社保统征、箭在弦上

城市养老医疗工伤失业生育总比例缴费基数下线缴费基数上线深圳13%6.20%0.66%1%0.45%21%220025044上海20%9.50%0.40%0.50%1.00%31%427921396广州14%7%0.20%0.64%0.85%23%210024654北京19%10%0.20%0.80%0.80%31%338725401

五证合一税收实名认证国地税联合稽查个人税号信用体系个税改革

征收范围统筹调剂监管力度执行能力在综合背景下，社会保险的征收将会从征收对象、征收金额、征收险种三个方面进行空前的变革。不少企业在面临强监管的的情况下被迫做出改革

社保归税

社保新政的影响范围1.社会保险缴纳对象的影响变化，由以前的部分缴纳要改为合规的全员缴纳2.新政下缴纳基数的变化，由以前的可按照最低基数缴纳改为合规的按照工资总额缴纳3.社保缴纳违规缴纳被查风险、违规成本增加。

违规失信后将面临28部委的32项联合惩戒(一)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；(二)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的；(三)应缴纳社会保险费却拒不缴纳的；(四)隐匿、转移、侵占、挪用社会保险费款、基金或者违规投资运营的；(五)以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险基金支出或社会保险待遇的；(六)非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的；(七)社会保险服务机构违反服务协议或相关规定的；(八)拒绝协助社会保险行政部门、经办机构对事故和问题进行调查核实的；拒绝接受或协助税务部门对社会保险实施监督检查，如实提供与社会保险相关各项资料的；(九)其他违反法律法规规定的。

社保缴纳对象《中华人民共和国社会保险法》第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。全员全员是指具有劳动合同关系的全体雇员-即法规所讲职工其他人员个体工商户、非全日制从业人员、灵活就业等问：假设深圳一家工厂员工总数为300人，2018年11月份之前按照深圳最低工资标准缴纳社保，且其中有40%的员工申请了，放弃缴纳社会保险。2019年1月起该长社保成本讲增加多少？（假设社保基数不变的情况下）

社保缴费基数1.计时工资6.特殊情况下支付的工资5.加班加点工资4.津贴和补贴用人单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额《中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数问题的通知》第一条关于缴费基数的核定依据凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。支付给员工的劳动报酬以及其他依据有关规定支付给员工的工资，不论是否计入成本，不论按照国家规定是否列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围2.计件工资3.奖金《国家统计局关于工资总额组成的规定》

基数下线缴费基数企业金额个人金额养老220013.00%286.008