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财务报销管理操作手册

前言

为规范公司财务报销行为，加强内部管理，确保资金使用的合规性、合理性与安全性，提高报销效率，明确各环节职责，特制定本手册。本手册旨在为公司全体员工提供清晰、规范的报销指引，确保各项费用报销工作有序进行。全体员工在办理报销业务时，均须严格遵守本手册规定。

第一章总则

1.1适用范围

本手册适用于公司所有部门及全体员工的日常费用报销、差旅费报销、业务招待费报销、专项费用报销等各类经济业务的报销管理。

1.2基本原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，票据及相关证明材料必须真实、合法、有效。

2.合规性原则：报销业务必须符合国家财经法律法规、公司财务管理制度及相关审批权限规定。

3.及时性原则：费用发生后，员工应尽快整理票据并办理报销手续，一般不应超过费用发生日后的一个合理周期。

4.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销业务的真实性、合规性负责；报销人对所提供报销材料的真实性、完整性承担直接责任。

5.效益性原则：各项费用支出应符合公司经营发展需要，力求经济合理，杜绝铺张浪费。

第二章报销凭证管理

2.1原始凭证基本要求

报销必须提供合法、有效的原始凭证，主要包括但不限于以下几种：

*发票：国家税务部门监制的各类增值税专用发票、普通发票等。发票抬头必须为公司全称，内容应清晰列明商品名称或服务项目、规格、数量、单价、金额等。

*行程单/机票：航空运输电子客票行程单、实名火车票、汽车票等交通票据。

*付款凭证：银行转账凭证、POS机刷卡小票（作为辅助凭证）等。

*其他合法凭证：如无法取得正式发票的特殊情况，需提供能够证明费用真实发生的其他有效凭证，并附情况说明。

2.2原始凭证粘贴规范

1.报销人应将原始凭证分类整理，同类票据粘贴在一起。

2.粘贴时应遵循“从上到下、从右到左、齐线齐边、错落有致”的原则，确保凭证平整、牢固，便于翻阅和扫描存档。

3.票据较大时应按报销单大小折叠整齐；票据较小时，可先粘贴在“票据粘贴单”上，再附于报销单后。

4.请勿使用订书机装订票据，以免损坏。

2.3票据真实性与合规性审核要点

财务部门在审核时，将重点关注以下方面：

*票据是否为国家认可的合法有效凭证。

*发票抬头、税号是否与公司信息一致。

*开票日期是否在报销时限内。

*商品或服务名称、数量、单价、金额是否清晰、准确，大小写金额是否一致。

*发票是否加盖开票单位的有效发票专用章。

*电子发票是否已查验真伪，是否存在重复报销情况。

第三章费用报销标准与范围

3.1差旅费

1.交通费用：

*员工出差应根据职级和出差目的地选择合适的交通工具。飞机、高铁、动车、火车、汽车等交通费用按实际发生额凭票报销，但需符合公司规定的职级标准。未按标准乘坐的，超额部分原则上自理，特殊情况需总经理批准。

*市内交通费用可选择实报实销（凭出租车票、网约车行程单等）或按规定标准领取交通补贴，具体方式及标准参照公司必威体育精装版《差旅费管理细则》。

2.住宿费用：

*员工出差住宿应以经济、便捷为原则，按出差目的地及职级享受相应的住宿标准。超标部分原则上自理，特殊情况需提供酒店说明并经总经理批准。

*住宿费发票应注明住宿起止日期、人数、单价等信息。

3.伙食补贴：

*员工出差期间可享受一定标准的伙食补贴，按出差自然天数计算，不再报销餐饮发票（除招待客户外）。具体标准参照公司必威体育精装版《差旅费管理细则》。

4.其他费用：出差期间发生的必要的、合理的公杂费用（如复印、邮寄等），凭有效票据实报实销。

3.2业务招待费

1.业务招待费应遵循“必要、合理、节约”的原则，严格控制支出。

2.发生业务招待前，原则上应事先申请并获得批准（特殊紧急情况除外）。

3.报销时需注明招待对象、事由、人数、陪同人员。

4.招待费标准应符合公司相关规定，超出标准部分需有充分理由并经更高层级领导审批。

5.严禁将个人消费纳入业务招待费报销。

3.3日常办公费用

包括办公用品、通讯费、水电费、租赁费、维修费等。此类费用一般由行政或相关职能部门统一采购或办理，按公司采购流程执行。员工个人垫付的零星办公费用，凭合规票据及相关证明报销。

3.4其他费用

如培训费、咨询费、交通费（市内）、福利费等，均应符合公司相关制度规定，凭有效凭证报销。具体标准参照公司对应专项管理办法。

第四章报销审批流程

4.1报销单填写

1.报销人应如实、完整填写公司统一格式的《费用报销单》，内容包括：报销部门、报销日期、报销人、费用事由、费用明细（含日期、摘要、金额等）、附件张数、合计金额（大小写）等。

2.费用明细应与