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财务风险防范及内部控制程序手册

第一章总则

1.1目的与意义

本手册旨在建立和完善公司财务风险防范体系及内部控制程序，确保公司经营管理活动的合法合规、资产安全、财务信息真实可靠，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。有效的财务风险防范与内部控制是企业稳健运营的基石，是提升核心竞争力的重要保障。

1.2基本原则

公司财务风险防范及内部控制应遵循以下基本原则：

*全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务流程、部门及岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

*重要性原则：在全面控制的基础上，应对高风险领域和关键控制点实施重点控制。

*制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互牵制的工作机制。

*适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。

*成本效益原则：内部控制的设计和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制。

1.3适用范围

本手册适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务活动及相关的经营管理活动。公司全体员工均应熟悉并严格遵守本手册的规定。

第二章财务风险的识别与评估

2.1财务风险的类别

公司常见的财务风险主要包括但不限于：

*市场风险：因市场价格（利率、汇率、商品价格等）不利变动而可能造成损失的风险。

*信用风险：因交易对手未能履行合同义务或信用状况恶化而可能造成损失的风险。

*流动性风险：公司无法以合理成本及时获得充足资金，以满足资产增长或到期债务支付需求的风险。

*操作风险：由于不完善或失败的内部流程、人员、系统或外部事件导致损失的风险，包括舞弊风险。

*法律与合规风险：因违反法律法规、监管要求或合同约定而可能遭受处罚、合同无效或声誉损失的风险。

*战略风险：因战略决策失误或战略实施不当，导致公司目标无法实现的风险。

2.2风险识别机制

*定期排查：财务部门应牵头，各业务部门配合，至少每年度进行一次全面的财务风险排查。

*专项识别：在新业务开展、重大投资项目、重要合同签订前，以及发生重大外部环境变化时，应进行专项风险识别。

*信息来源：风险识别应充分利用财务报表、经营数据、内部报告、行业信息、监管公告、历史经验等多种信息渠道。

*风险清单：建立并动态更新公司财务风险清单，明确风险点、潜在影响及涉及部门。

2.3风险评估方法

*定性评估：通过专家判断、访谈、问卷调查等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行主观评价，如“高、中、低”。

*定量评估：在数据支持的前提下，运用统计分析、模型计算等方法，对风险进行量化分析，如计算潜在损失金额或发生概率。

*风险矩阵：结合风险发生的可能性和影响程度，绘制风险矩阵，对风险进行排序和分级，确定风险等级。

*评估报告：风险评估完成后，应形成风险评估报告，提出风险应对建议，为管理层决策提供依据。

第三章内部控制程序设计与执行

3.1内部控制的基本要素

内部控制体系应围绕以下核心要素进行构建：

*控制环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策、员工职业道德和胜任能力等。

*风险评估：如第二章所述，持续识别和评估影响公司目标实现的风险。

*控制活动：确保管理层指令得以执行的政策和程序，是内部控制的具体措施。

*信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

*内部监督：对内部控制的设计和运行有效性进行持续或定期的监督检查，评价控制效果，发现控制缺陷并及时改进。

3.2关键控制活动

3.2.1货币资金控制

*岗位分离：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人办理货币资金业务的全过程。

*授权审批：明确货币资金支付的审批权限和程序，大额资金支出需集体决策。

*现金管理：严格遵守现金库存限额，严禁白条抵库、挪用现金，定期和不定期进行现金盘点。

*银行存款管理：定期核对银行账户，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保账实相符。严格控制银行账户的开立、变更和注销。

*票据与印章管理：加强对支票、汇票等支付票据的保管和使用控制，财务专用章和个人名章应分开保管。

3.2.2采购与付款控制

*采购申请：明确采购需求的发起部门和审批流程，确保采购的必要性和合理性。

*供应商管理：建立供应商准入、评估和退出机制，优选合格供应商。

*招投标管理：达到规定金额的采购项目应进行招标或比价采购，确保采购过程公开、公平、公正。

*合同管理：采购合同需经过法务审核和适当授权