审计控制测试时间安排及期中测试要点.pdfVIP

2、考虑期中实施的控制测试

(1)基本要求

在期中实施控制测试具有更积极的作用。即使已获取有关控制在期中运行有效性的审计证

据，仍然需要考虑如何能够将这些审计合理延伸至期末，针对期中至期末这段剩余期间

获取充分、适当的审计。

程序[多选题考点]

a)获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计；

b)确定针对剩余期间还需获取的补充审计。

(2)考虑因素

2.Considermid-termcontroltests

(1)BasicRequirements

Implementingcontroltestsinthemidtermhasamorepositiveeffect.Evenifauditevidenceregardingthe

effectivenessofcontrolsinthemidtermoperationhasbeenobtained,itisstillnecessarytoconsiderhowto

reasonablyextendtheseauditevidencetotheendoftheperiod,andtoobtainsufficientandappropriateaudit

evidencefortheremainingperiodfrommidtermtoendoftheperiod.

Program[Multiple

choicetestpoints]

a)Obtainauditevidenceofsignificantchangesinthesecontrolsoverthe

remainingperiod;

b)Determineadditionalauditevidencethatneedstobeobtained

fortheremainingperiod.

(2)

Considerations

(3)剩余期间的补充[多选题高频考点]

6项考虑因素数量多少

a)评估的认定层次重大错报风险同向

b)在期中测试的特定控制，以及自期中测试后发生

的重大变动

c)期中获取的控制运行有效性的充分程度反向

6项考虑因素数量多少

d)剩余期间的长度同向

e)在信赖控制的基础上拟缩少实质性程序的范围

同向

(信赖程序)

f)控制环境强弱反向

(4)对自动化控制的考虑[单选题考点]

对自动化运行的控制，师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取

控制在剩余期间运行有效性的审计。