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财政预算编制与执行管理案例分享

财政预算作为国家治理的重要基础和重要支柱，其编制的科学性与执行的规范性直接关系到公共资源的配置效率和政府施政目标的实现。在实践中，预算管理往往面临着多重挑战，既有宏观经济波动带来的不确定性，也有微观执行环节的精细化要求。本文结合近年来在地方财政及部分行业预算管理中的观察与实践，选取几个具有代表性的案例，探讨预算编制与执行管理中的关键环节、常见问题及应对策略，以期为相关工作提供借鉴与启示。

一、预算编制：科学谋划，夯实管理基石

预算编制是整个预算管理流程的起点，其质量直接决定了后续执行的顺畅与否和资金使用效益。一个好的预算编制方案，应基于充分的调研、精准的测算和长远的规划。

案例一：某城市基础设施建设项目的“滚动预算”实践

背景与挑战：某中等城市近年来面临城市扩张与民生改善的双重压力，基础设施建设需求旺盛。传统的年度预算编制模式下，部分跨年度重大项目因预算周期与项目周期不匹配，常出现“预算当年用完，项目半截停工”或“为争取次年预算而突击花钱”等现象，不仅影响项目进度，也造成了资金浪费和效率低下。同时，由于对未来几年的财政收支预测不足，项目的可持续性保障也存在隐患。

做法与突破：该市财政局牵头，对投资额较大、建设周期较长的基础设施项目（如轨道交通、综合管廊等）试点推行“三年滚动预算”管理模式。

1.项目库动态管理：建立全市统一的重大项目库，所有项目必须入库并经过可行性论证、专家评审和绩效目标设定，实行“入库有标准、出库有依据、动态有更新”。

2.分年度预算细化：对纳入滚动预算的项目，要求项目单位根据建设计划，详细测算未来三年的年度资金需求、预期产出和效益。财政部门结合中期财政规划和年度可用财力，分年度核定并下达预算控制数。

3.弹性调整机制：每年在编制年度预算时，对上一年度滚动预算执行情况进行评估，并根据宏观政策调整、财力变化和项目实际进展，对后两年的预算安排进行动态调整和优化。

成效与启示：通过滚动预算的实施，该市重大基础设施项目的资金保障更加平稳有序，项目工期延误现象显著减少。财政部门对未来财政支出的前瞻性和可控性增强，避免了年度预算的盲目性和短视性。这一案例表明，预算编制应突破“一年一定”的局限，与中长期发展规划紧密衔接，强化项目全生命周期的预算管理理念。

案例二：某科研事业单位的“零基预算”改革

背景与挑战：某省属科研事业单位传统预算编制中，“基数加增长”模式固化，部门支出刚性较强，一些低效、重复的支出项目难以削减，而一些新兴研究方向和重点实验室建设的资金需求却得不到充分保障。预算编制与单位战略发展和科研产出的关联性不强。

做法与突破：该单位在财政部门指导下，引入“零基预算”理念，对所有支出项目（人员经费除外）实行“从零开始”的审核。

1.支出功能分类与优先级排序：将所有支出项目按其与单位核心职能（如基础研究、应用开发、成果转化、公共服务等）的关联度进行分类，并结合单位年度战略目标和科研任务，对各类项目进行优先级排序。

2.成本效益分析与绩效目标绑定：要求各部门对申请的项目支出进行详细的成本效益分析，明确项目预期产出和绩效指标。预算评审委员会根据项目的战略贡献度、可行性、以往绩效表现等因素综合打分，按得分高低分配预算额度。

3.人员经费与工作量挂钩：在严格执行国家工资政策的基础上，对部分绩效工资和科研辅助人员经费，尝试与实际承担的科研项目数量、科研工作量挂钩。

成效与启示：改革后，该单位预算资金的投向更加聚焦核心科研任务，资源配置效率明显提升。一些“沉睡”的资金被盘活，用于支持了一批具有前瞻性的科研项目。这说明，预算编制应强化“以结果为导向”和“以绩效为核心”的理念，打破基数依赖，通过科学的评估和排序，确保每一分钱都用在“刀刃上”。

二、预算执行：精细管控，确保目标落地

预算执行是将预算蓝图转化为实际行动的关键环节，其过程管理的精细化程度直接影响预算目标的实现和财政资金的安全高效运行。

案例三：某地区“预算执行动态监控系统”的应用

背景与挑战：某地区以往预算执行中，存在部分单位“重预算、轻执行”、“重分配、轻管理”的现象，预算执行进度不均衡，年底突击花钱、大额支付风险、违规支付等问题时有发生。财政部门对预算单位的支出行为缺乏实时有效的监控手段。

做法与突破：该地区财政部门建设并推广了“预算执行动态监控系统”。

1.全流程电子化监控：将预算指标、用款计划、资金支付、会计核算等环节全部纳入系统管理，实现了从预算指标到资金支付的全链条电子化追踪。

2.智能预警规则设置：系统预设了一系列监控规则，如大额支付预警、超预算/超进度支付预警、违规科目列支预警、向实有资金账户划转预警等。当发生疑似违规行为时，系统自动触发预警信息。

3.分级分类处置：财政部门专人负责监控预