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财务预算管理实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务预算管理，确保经营目标的实现，提升资源配置效率与风险防控能力，依据国家相关财经法规及公司实际经营情况，特制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司及各下属单位的全部经济活动及财务收支的预算管理工作。各部门、各业务单元均须遵照执行。

第三条基本原则

预算管理遵循以下原则：

1.战略导向原则：预算编制应与公司中长期发展战略及年度经营目标紧密衔接。

2.全面性原则：预算管理覆盖公司所有业务、所有部门及所有环节，实现全员参与、全过程控制。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场风险及经营不确定性，保持适度的稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算主体的责任与权利，预算执行结果与绩效考核挂钩。

5.效益优先原则：以经济效益为中心，优化资源配置，提升投入产出比。

第二章预算管理组织体系与职责

第四条预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

审议并批准公司预算管理的基本制度、实施细则；

审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及预算草案；

审议并批准预算调整方案；

监督预算执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。

预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，成员包括公司领导班子成员、相关职能部门负责人。

第五条预算管理日常工作机构

财务部为预算管理委员会的日常工作机构，负责预算管理的组织、协调、编制、控制、分析和考核等具体工作。其主要职责包括：

拟定公司预算管理相关制度、流程及工具模板；

组织各部门开展预算编制工作，汇总、审核并初步平衡预算草案；

跟踪、监控预算执行过程，定期进行预算执行情况分析；

受理预算调整申请，进行初步审核并提交预算管理委员会审议；

负责预算管理的培训、指导及信息系统维护。

第六条预算执行单位

各业务部门、职能部门及下属单位是预算执行的责任主体，其主要职责包括：

根据公司预算目标及编制要求，负责本单位（部门）预算的编制与上报；

严格执行经批准的预算，控制各项收支；

定期分析本单位（部门）预算执行情况，及时发现并报告偏差；

提出本单位（部门）的预算调整申请，并说明理由；

配合预算管理相关的检查、考核工作。

第三章预算编制

第七条预算编制周期与时点

公司实行年度预算管理，并根据需要编制季度、月度滚动预算。年度预算编制工作一般于每年第四季度启动，于年末前完成审批并下达。

第八条预算编制依据

预算编制应以下列信息为依据：

公司战略规划、年度经营目标及经营计划；

历史经营数据、行业发展趋势及市场预测；

公司已签订的重大合同、已批准的投资计划；

国家宏观经济政策、财税法规及行业监管要求；

内部管理制度、成本定额及费用标准。

第九条预算编制流程

预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：

1.目标下达：预算管理委员会根据公司战略及年度经营目标，确定年度预算总目标及主要指标，并分解下达至各预算执行单位。

2.草案编制：各预算执行单位根据下达的目标及相关编制要求，结合自身实际情况，编制本单位（部门）详细预算草案，并按规定时间上报财务部。

3.汇总审核与平衡：财务部对各单位（部门）上报的预算草案进行汇总、审核，对发现的问题与相关单位沟通协调，进行初步平衡调整。

第十条预算编制方法

根据不同预算项目的特点，可分别采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等编制方法。鼓励各单位在成本费用预算编制中积极采用零基预算等更精细化的方法，以提高预算的科学性和准确性。

第十一条预算编制内容

公司预算体系主要包括以下内容：

1.经营预算：包括销售收入预算、成本预算（直接材料、直接人工、制造费用）、销售费用预算、管理费用预算、研发费用预算、财务费用预算等。

2.资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产购置预算、对外投资预算等。

3.筹资预算：根据经营预算和资本预算的资金需求，编制长短期借款预算、债券发行预算等。

4.财务预算：以经营预算、资本预算和筹资预算为基础，编制预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表。

第四章预算的审批与下达

第十二条预算审批权限

预算草案经财务部初步平衡后，提交预算管理委员会审议。对于重大预算项目或超出常规的预算安排，预算管理委员会可要求相关单位（部门）进行专项说明或论证。最终预算方案需按公司规定的审批程序报公司最高决策机构批准。

第十三条预算下达

年度预算经批准后，由财务部在规定时间内分解为具体的预算指标，正式下达至各预算执行单位。预算下达文件应明确预算项目、金额、执行期限及责任人。各预算执行单位应将本单位（部门）预算进一步细化落实到具体的责任人或业务活动。

第五章预算执行与控制

第十四条预算执行

各预算