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2025年风险控制与审计管理考试试卷及答案

选择题（每题2分，共60分）

1.以下哪种不属于风险应对策略？

A.风险规避

B.风险降低

C.风险保留

D.风险消除

答案：D

分析：风险应对策略包括风险规避、降低、转移和保留，没有风险消除，所以选D。

2.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，以下审计证据中可靠性最强的是？

A.被审计单位管理层提供的声明书

B.被审计单位内部生成的会计凭证

C.注册会计师直接获取的银行对账单

D.被审计单位提供的销售合同副本

答案：C

分析：注册会计师直接获取的审计证据可靠性强于被审计单位提供的，所以银行对账单可靠性最强，选C。

3.企业在进行风险评估时，通常不考虑以下哪个要素？

A.风险发生的可能性

B.风险的影响程度

C.风险的可控性

D.风险的公开性

答案：D

分析：风险评估考虑可能性、影响程度和可控性，不考虑公开性，选D。

4.内部审计的主要目的不包括以下哪项？

A.评价内部控制的有效性

B.检查财务报表的真实性

C.为外部审计提供便利

D.促进企业目标的实现

答案：C

分析：内部审计主要是评价内控、检查报表和促进目标实现，不是为外部审计提供便利，选C。

5.以下哪种情况会增加审计风险？

A.审计人员经验丰富

B.被审计单位内部控制健全

C.审计程序设计合理

D.被审计单位业务复杂

答案：D

分析：业务复杂会使审计难度增加，增加审计风险，其他选项会降低审计风险，选D。

6.风险控制的关键环节是？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

答案：C

分析：风险应对是将评估结果转化为实际行动来控制风险，是关键环节，选C。

7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的？

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.120天内

答案：B

分析：审计工作底稿应在审计报告日后60天内归档，选B。

8.企业风险管理的总体目标不包括？

A.确保企业经营管理合法合规

B.确保企业资产安全

C.确保企业实现最大利润

D.提高企业经营效率和效果

答案：C

分析：风险管理目标是合法合规、资产安全、提高效率等，不是确保最大利润，选C。

9.以下关于控制测试的说法正确的是？

A.控制测试是必须执行的程序

B.控制测试是为了发现认定层次的重大错报

C.控制测试是对内部控制运行有效性的测试

D.控制测试可以完全替代实质性程序

答案：C

分析：控制测试是对内控运行有效性测试，不是必须程序，不能完全替代实质性程序，选C。

10.当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应采取的措施是？

A.减少审计程序

B.增加审计程序的不可预见性

C.降低重要性水平

D.缩短审计时间

答案：B

分析：重大错报风险高时，增加审计程序不可预见性可提高发现错报的可能性，选B。

11.以下不属于企业内部审计机构职责的是？

A.对企业财务收支进行审计

B.对企业内部控制进行评价

C.对企业外部审计机构进行监督

D.对企业经济效益进行审计

答案：C

分析：内部审计主要针对企业内部，不负责监督外部审计机构，选C。

12.风险识别的方法不包括以下哪种？

A.头脑风暴法

B.德尔菲法

C.趋势分析法

D.回归分析法

答案：D

分析：回归分析法多用于数据分析预测，不是风险识别方法，选D。

13.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应首先采取的措施是？

A.与管理层沟通

B.扩大审计范围

C.向监管机构报告

D.发表保留意见审计报告

答案：B

分析：发现重大舞弊迹象应先扩大审计范围获取更多证据，选B。

14.以下关于审计重要性的说法错误的是？

A.重要性水平与审计风险成反比

B.重要性水平是一个相对概念

C.重要性水平在计划阶段确定后不能更改

D.确定重要性水平要考虑被审计单位的具体情况

答案：C

分析：重要性水平在审计过程中可根据情况调整，不是确定后不能更改，选C。

15.企业进行风险转移的方式不包括？

A.购买保险

B.签订免责协议

C.外包业务

D.加强内部控制

答案：D

分析：加强内部控制是风险降低策略，不是风险转移方式，选D。

16.注册会计师在审计应收账款时，最关注的认定是？

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.分类

答案：A

分析：应收账款易出现虚构情况，最关注存在认定，选A。

17.内部审计报告的收件人通常是？

A.被审计单位管理层

B.企业董事会或其审计委员会

C.外部审计机构

D.企业全体员工

答案：B

分析：内部审计报告主要提交给企业董事会或审计委员会，选B。

18.以下哪种情况可能导