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企业财务报销制度操作指南

前言

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高工作效率，同时确保公司资金的合理使用与安全，特制定本操作指南。本指南旨在为公司全体员工提供清晰、便捷的财务报销指引，帮助大家顺利完成各项费用的报销工作。请各部门员工认真学习并严格遵照执行。

第一章报销范围与标准

1.1报销范围界定

报销范围主要包括员工因执行公司公务而发生的各项合理、必要的费用。具体涵盖但不限于：

*差旅费：员工因公出差所产生的交通、住宿、伙食补助及市内交通等费用。

*业务招待费：因业务需要招待客户、合作伙伴等所发生的餐饮、礼品等费用。

*办公费：日常办公所需的文具、纸张、打印、复印、邮寄等费用。

*交通费：员工在市内因公出行发生的公共交通费用，或经批准使用私家车的相关补贴（如有规定）。

*通讯费：因公发生的固定电话、移动通讯费用，按公司相关标准执行。

*培训费：员工参加与工作相关的培训所发生的费用，需提前履行审批手续。

*其他费用：经公司批准的其他符合规定的因公支出。

1.2各项费用报销标准

各项费用的报销均需符合公司规定的标准，超出标准部分原则上不予报销，特殊情况需总经理特批。

*差旅费标准：根据出差地点（如市内、国内不同城市、境外）、员工职级以及出行方式（如火车、飞机、汽车）制定相应的住宿、交通及伙食补助标准。具体标准参见公司《差旅费管理规定》。

*业务招待费标准：根据招待对象的级别、事由及陪同人数，控制人均消费标准。提倡节约，反对铺张浪费。

*办公费标准：日常办公物品采购应优先选择公司指定供应商或通过集中采购流程，凭合规发票报销。

*其他费用：参照公司相关专项规定执行。

第二章报销流程

2.1报销发起

员工在发生可报销费用后，应及时整理原始凭证，填写《费用报销单》。

2.2部门审批

填写完整的《费用报销单》及相关原始凭证，需先提交给部门负责人进行审批。部门负责人应对费用发生的真实性、必要性及合规性进行审核。

2.3财务审核

部门审批通过后，将报销单据提交至财务部。财务人员将对以下内容进行审核：

*报销单据的完整性与规范性；

*原始凭证的合法性、合规性及真实性；

*费用金额是否符合公司报销标准；

*审批流程是否完整。

2.4最终审批与付款

财务审核通过后，按公司规定的审批权限逐级上报审批。所有审批完成后，由财务部安排付款。付款方式通常为银行转账至员工本人工资卡账户。

第三章报销单据填写与原始凭证要求

3.1《费用报销单》填写规范

*填写内容务必真实、完整、清晰，不得涂改。

*准确填写报销部门、报销日期、报销人、事由、费用明细（包括费用类别、金额、发生日期等）。

*大小写金额必须一致，小写金额前需加人民币符号“￥”。

*多张同类费用票据应汇总填写，不同类别费用应分别填写报销单或在同一报销单上分栏列明。

3.2原始凭证基本要求

*真实性：原始凭证必须是经济业务发生时取得或填制的，内容真实可靠。

*合规性：原始凭证应为国家税务部门认可的正规发票，发票抬头必须为公司全称，税号准确无误。电子发票需打印清晰，确保可查验。

*完整性：发票应注明开票日期、品名、数量、单价、金额、开票单位盖章等要素。如购买物品较多，发票无法一一列明，需附详细清单并加盖开票单位公章。

*关联性：原始凭证应与报销事由相符，能清晰反映费用发生的实际情况。例如，差旅费中的住宿发票应注明住宿起止日期、人数等信息。

3.3原始凭证粘贴要求

*票据应分类整理，按费用发生时间或票据大小顺序，整齐粘贴在《费用报销单》或粘贴单上，避免覆盖票据金额等关键信息。

*粘贴应牢固，防止脱落，不得使用订书机装订。

*过大的票据应按粘贴单大小折叠整齐。

第四章报销时限与支付

4.1报销时限

为保证财务核算的及时性，员工应在费用发生后的规定期限内（通常为一个月内，特殊情况除外）完成报销手续。跨年度费用原则上不予报销，特殊情况需书面说明原因并经总经理批准。

4.2支付周期

财务部在收到完整、合规的报销单据并完成所有审批流程后，将在规定的工作日内安排付款。具体支付日期可咨询财务部。

第五章报销的退回与申诉

5.1单据退回

若报销单据不符合要求，财务部门将予以退回，并说明退回原因。报销人应根据财务部门的意见及时补充或更正相关信息，重新提交报销。

5.2异议处理

如员工对财务审核结果有异议，可首先与财务审核人员进行沟通。沟通后仍无法达成一致的，可向财务部门负责人或公司分管领导提出申诉，申诉结果为最终处理意见。

第六章责任与监督

6.1报销人责任

报销人对所提供报销单据的真实性、合法性、合规性负直接责任。严禁虚报、冒领、