审计案例及政策法规（151027贺州）.pptVIP

工会审计案例及政策法规蔡绮春2015年10月一、工会经费预算执行情况审计（一）工会经费预算执行情况审计概念工会经费预算执行情况审计是指工会经审会根据国家和《工会法》、《中国工会审计条例》规定及上级工会有关制度，对同级工会预算执行情况及财务收支的真实性、合法性进行审计。一、工会经费预算执行情况审计（二）工会经费预算执行情况审计内容1、审查有无编报虚假项目经费预算，有无套取拨款和挤占挪用项目资金问题；2、审查预算实际执行情况与上级财务部门批复的预算方案是否一致，收入是否完整，有无转移隐瞒或坐支收入问题；3、审查是否按照规定真实地编制决算，是否存在虚列预算支出等行为；一、工会经费预算执行情况审计（二）工会经费预算执行情况审计内容4、审查支出的真实性、合法性，有无弄虚作假、虚报冒领问题；尤其是票据的真实性、合法性、合规性、有效性。5、审查是否存在挤占挪用专项资金，有无截留、转移资金、私设小金库问题；6、审查预算调整是否真实，程序是否合规。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（1）某单位2013年报销茶叶等土特产费用20000元，用于看望上级领导，在接待费中开支。（2）某单位2012年支付到超市以购买土特产款50000元为由用于办理购物卡。中央八项规定：各地各部门一律不准以任何理由和形式向上级部门赠送土特产。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（3）某单位2013年3月报销歌迷娱乐会所发票1张计1,046元，在接待费中开支。（4）某单位2012年在培训费列支足浴城服务费390元;在业务费列支保健中心服务费810元;在接待费列支保健中心服务费1,270元。中央八项规定：不准借用各种名义组织和参与用公款支付的高消费娱乐、健身活动。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（5）培训费开支不符合规定①超标准发放讲课费。2014年某单位发放处级领导干部讲课费每人半天1200元。根据《广西壮族自治区自治区本级国家机关和事业单位差旅费管理办法》规定：副教授、处级干部讲课费每人半天1000元，正高级技术职称专业人员、局级领导干部每半天最高不超过2000元；院士、全国知名专家、部级领导干部每半天一般不超过3000元。?一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（5）培训费开支不符合规定②超范围开支培训费２０１４年某单位通过第三方举办基层工会干部培训班，在培训费中列支参训人员城市间往返机票费４０万元，支付给第三方委托培训费2万元。《广西壮族自治区本级培训费管理办法》第八条?规定：培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。?交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通支出。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（5）培训费开支不符合规定③超标准开支培训费，2014年某单位在区外举办基层工会干部培训班开支培训费每人每天620元。《广西壮族自治区本级培训费管理办法》第九条规定：?培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准区内办班每人每天400元、区外办班每人每天450元。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例1、经费支出不符合规定（6）接待费开支不符合规定2014年某单位为接待对象支付住宿费800元。《党政机关国内公务接待管理规定》第九条规定：出差人员住宿费应当回本单位凭据报销。一、工会经费预算执行情况审计（三）工会经费预算执行情况审计案例2、报账票据及附件不全（1）会议费报销附件不全某单位2013年6月报销会议费65000元，未附会议经费结算清单和正式发票。《广西壮族自治区财政厅、审计厅、国税局、地税局关于进一步加强财税票证监管的通知》第三条第二款规定：报销会议经费，须附会议通知文件、会议审批单、经费结算清单和正式发票。一、工会经费预算执行情况审计