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银行非现场审计培训课件

第一章非现场审计概述与基础

什么是非现场审计？定义非现场审计是通过远程方式对银行分支机构或业务进行持续监控和审查的过程，不需要审计人员亲临现场即可完成目的确保银行交易合规、风险可控、内部控制有效，及时发现并防范潜在问题实施方式

非现场审计的特点实时性强紧贴业务发生，可实现对银行业务的即时监控，减少滞后性数据量大涉及海量交易数据和客户信息，需要强大的数据处理和分析能力风险导向重点关注风险资产和合规性，针对高风险领域进行重点监控非现场审计是银行内部控制的第三道防线，通过系统化、智能化的远程监控，实现对银行业务的全面覆盖和持续监督。

非现场审计与传统审计的区别传统现场审计定期进行，通常每季度或每年一次以现场检查为主，需要审计人员亲临抽样检查，覆盖面有限审计报告滞后性较强非现场审计持续进行，实现动态监控远程审计为主，减少人员流动全量数据分析，覆盖面广实时预警，及时发现问题非现场审计不是对传统审计的替代，而是重要补充。两者结合使用，可以形成更加完善的银行内部控制体系，提高审计效率和风险防控能力。

银行业务的特殊性资金双重属性在银行业务中，资金既是原材料又是最终产品，资金流向和使用效率直接关系到银行盈利能力高度监管环境需严格遵守中国人民银行、银保监会等监管机构的政策法规，监管要求不断更新资产负债管理严格流动性排序严格，需平衡安全性、流动性和盈利性三大目标，资产负债结构直接影响银行稳定性

非现场审计的法规与监管要求中国人民银行监管要求《商业银行内部审计指引》明确规定非现场审计的范围和方法《银行业金融机构内部控制指引》对审计独立性提出要求《关于加强银行业金融机构内部审计的意见》强调风险导向审计银保监会合规要求合规风险管理与反洗钱审计要求不断提高审计报告需定期提交监管机构审阅对内控缺陷的整改有明确时限和标准监管环境不断变化，审计人员需持续关注必威体育精装版政策法规，及时调整审计重点和方法。最近，监管机构更加关注数据治理、科技风险和消费者权益保护等新领域。

非现场审计守护金融安全的隐形盾牌

第二章关键审计领域详解深入了解银行各业务条线的审计重点、方法与风险点

贷款与风险资产审计重点贷款分类资金性授信：直接发放资金的贷款业务非资金性授信：银行承兑汇票、保函等或有负债业务综合授信：对同一客户的多种授信组合管理贷款定价基准KIBOR（银行间同业拆借利率）及其在贷款定价中的应用LPR（贷款市场报价利率）对贷款利率的影响贷款利率浮动区间的合规性审查风险识别与拨备贷款五级分类标准的应用与审核不良贷款识别的及时性与准确性贷款损失准备金计提的充分性

贷款类型及风险点公司贷款个人住房贷款个人消费贷款信用卡透支其他贷款主要贷款产品风险点透支贷款额度控制不严、循环使用监控不足现金贷款用途监控难、风险定价不合理定期贷款抵押物价值高估、还款能力评估不足银团贷款协议条款复杂、跟踪管理不到位贷款利息计算中的日常产品法是指按照实际天数和约定利率计算利息，是非现场审计中需重点核查的计算准确性问题。

存款业务审计要点1账户管理全流程审计重点审查账户开立、变更、关闭流程的合规性，特别是客户身份识别和实名制执行情况，防范账户被用于非法用途2存款利息计算准确性核对各类存款产品的利息计算是否准确，包括活期存款、定期存款、通知存款等，重点关注大额存单和结构性存款的特殊计息规则3异常交易监控关注大额存款异常波动、频繁存取、跨地区操作等可疑交易，防范洗钱风险和内部舞弊

运营与一般银行业务审计1现金管理库存现金盘点与记录核对大额现金交易报告合规性ATM加钞与清点流程审计2支付结算跨行转账的及时性与准确性支付指令授权审批流程电子支付渠道的安全控制3客户服务客户投诉处理及时性服务质量评估与改进客户信息必威体育官网网址措施运营审计是银行非现场审计的重要组成部分，涉及面广、频率高，对发现日常运营中的问题和防范操作风险具有重要作用。有效的运营审计能够提升银行整体运营效率，降低操作成本。

并发审计（ConcurrentAudit）介绍定义实时审查分支机构所有财务交易，作为非现场审计的重要形式之一，确保交易的即时合规性目标减少错误和舞弊风险，确保交易的准确性、合法性和完整性，提高内部控制有效性审计范围涵盖贷款、存款、运营等所有业务，实现全面监控和风险预警实施方法采用系统自动化审核与人工审查相结合的方式，设置关键风险点监控规则并发审计是银行内部控制的关键环节，通过对日常交易的实时监控，能够及时发现并纠正操作错误，防范潜在风险，保障银行业务的安全稳健运行。

并发审计的实施流程审计计划制定根据银行业务特点和风险评估结果，确定审计重点、范围和频率，制定详细的审计计划和工作方案审计执行通过银行信息系统提取数据，应用审计技术对交易数据进行分析，识别异常交易和潜在风险审计报告编制标准格式的审计报告，客观反映审计发现和问题