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会计师事务所行为规范管理制度

第一章总则

第一条为了加强会计师事务所的管理，规范从业人员行为，提高服务质量，保障客户权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所管理办法》等相关法律法规，制定本规范管理制度。

第二条本规范管理制度适用于本所全体从业人员，包括合伙人、注册会计师、助理人员及其他工作人员。

第三条本所从业人员应当遵循以下基本原则：

（一）诚实守信，恪守职业道德；

（二）客观公正，独立自主；

（三）专业胜任，勤勉尽责；

（四）保守秘密，维护客户权益。

第二章职业道德规范

第四条从业人员应当遵循以下职业道德规范：

（一）不得编造、篡改、隐瞒重要事实；

（二）不得利用职务之便，谋取不正当利益；

（三）不得收受客户财物，不得向客户索取或接受不正当利益；

（四）不得泄露客户秘密和本所内部信息；

（五）不得与客户发生不正当竞争行为；

（六）不得在审计、评估、咨询等业务中，对客户进行欺诈、误导；

（七）不得兼任与客户利益有冲突的职务；

（八）不得将从业活动中获得的客户资料、业务信息等泄露给第三方。

第五条从业人员在业务过程中，如遇到以下情形，应立即向所在部门负责人

（一）客户提供的资料存在明显错误或遗漏；

（二）客户要求提供虚假报告或意见；

（三）客户存在严重违法行为；

（四）客户要求不正当的审计、评估、咨询等服务。

第三章专业胜任与勤勉尽责

第六条从业人员应当具备以下专业胜任能力：

（一）熟悉并掌握相关法律法规、会计准则、审计准则、评估准则等专业知识；

（二）具备良好的沟通、协调、分析和解决问题的能力；

（三）能够独立完成分配的业务任务；

（四）持续学习，提高专业水平。

第七条从业人员应当勤勉尽责，履行以下职责：

（一）按照业务规范和程序，认真开展审计、评估、咨询等工作；

（二）关注业务过程中的重要事项，及时采取措施，防范风险；

（三）对所负责的业务结果承担责任；

（四）积极参与内部培训、质量控制、业务研究等活动。

第四章客户权益保护

第八条从业人员应当尊重客户意愿，保护客户合法权益，不得有以下行为：

（一）泄露客户资料、业务信息等；

（二）未经客户同意，将客户业务转包给其他机构或个人；

（三）利用客户业务为自己或他人谋取不正当利益；

（四）在业务过程中，损害客户声誉或利益。

第九条从业人员应当遵循以下客户服务原则：

（一）详细了解客户需求，提供专业、高效的服务；

（二）及时与客户沟通，报告业务进展情况；

（三）对客户提出的问题，给予耐心、细致的解答；

（四）对客户提出的合理要求，积极予以满足。

第五章内部管理与质量控制

第十条本所应当建立健全内部管理制度，包括但不限于：

（一）人事管理制度；

（二）财务管理制度；

（三）业务管理制度；

（四）质量控制制度；

（五）信息安全管理制度。

第十一条本所应当建立质量控制机制，确保业务质量，包括以下措施：

（一）对从业人员进行业务培训、考核；

（二）设立业务质量控制部门，对业务过程进行监督、检查；

（三）定期对业务质量进行评估，发现问题及时整改；

（四）建立健全业务档案管理制度，确保业务资料的真实、完整。

第六章违规处理与责任追究

第十二条从业人员违反本规范管理制度的，本所将根据情节轻重，给予以下处理：

（一）批评教育；

（二）通报批评；

（三）停职检查；

（四）解除劳动合同；

（五）移交相关部门处理。

第十三条从业人员在业务过程中，因故意或重大过失给客户造成损失的，应当承担相应责任。

第十四条本所对违规行为采取零容忍态度，对涉及违规行为的从业人员，将依法追究其责任。

第七章附则

第十五条本规范管理制度经合伙人会议讨论通过，并报相关部门备案。

第十六条本规范管理制度解释权归本所所有。

第十七条本规范管理制度自发布之日起实施。

（以上内容仅供参考，具体条款请根据实际情况制定。）