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2025年税务研究生题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

答案：A

4.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.营业执照C.原始凭证D.产权转移书据

答案：C

5.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：D

6.某企业2024年取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税应纳税所得额时（）

A.全额计入应税收入B.减半计入应税收入

C.免税D.按一定比例计入应税收入

答案：C

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

8.资源税的计税依据一般是（）

A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量

C.应税产品的自用数量D.以上都有可能

答案：D

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值

C.土地上建筑物面积D.土地租金收入

答案：A

10.下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）

A.权利主体双方的权利与义务是对等的

B.税收法律关系的客体是纳税人

C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志

D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税类的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

答案：ABCD

3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.以下属于印花税税目的有（）

A.借款合同B.财产保险合同C.技术合同D.营业账簿

答案：ABCD

5.关税的征收方法主要有（）

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税

答案：ABCD

6.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

7.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.以下属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

10.税收的基本特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

答案：×

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：×

3.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

答案：√

4.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

答案：×

5.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

答案：×

6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：√

7.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：×

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：√

9.纳税申报的期限只能由法律、行政法规规定。（）

答案：×

10.税收法律关系中权利主体双方的法律地位平等。（）

答案：√

简答题（每题5分，共4题）

1.简