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国税试卷及标准答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.消费税

B.关税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.笔记本电脑

B.食用植物油

C.农机配件

D.汽车

答案：B

3.某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入10.3万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额0.13万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.2

C.0.31

D.0

答案：A

4.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳消费税的是（）。

A.自产应税消费品用于连续生产应税消费品

B.自产应税消费品用于职工福利

C.委托加工收回的应税消费品加价后直接销售

D.进口金银首饰

答案：B

5.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值

B.公允价值

C.成本价值

D.市场价值

答案：B

6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

答案：A

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

8.下列房产中，应征收房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.公园自用的房产

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.某企业签订一份货物运输合同，运费金额10万元，其中含装卸费1万元，保险费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元。

A.42.5

B.45

C.50

D.52.5

答案：A

二、多项选择题

1.以下属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.提供公共交通运输服务

D.销售旧货

答案：ABC

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.高尔夫球及球具

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.电动汽车

答案：ABC

4.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.城市的房屋

B.县城的房屋

C.建制镇的房屋

D.农村的房屋

答案：ABC

7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

答案：ABC

8.印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

答案：ABCD

9.以下属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

答案：ABCD

10.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

B.纳税申报的方式包括直接申