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医院财务报销流程标准操作

一、引言

医院财务报销工作是保障医院各项业务正常运转、规范经济行为、提高资金使用效益的关键环节。为确保报销流程的顺畅、高效与合规，明确各岗位职责与操作规范，特制定本标准操作指引。本指引旨在为医院全体员工提供清晰的报销路径，同时为财务部门的审核工作提供统一依据，从而共同维护医院财务秩序的严肃性与规范性。

二、报销前准备

（一）原始凭证的获取与甄别

原始凭证是报销业务的基石，其真实性、合法性与完整性直接关系到报销的有效性。经办人在发生经济业务时，应主动向对方单位索取符合规定的原始凭证，主要包括：

1.发票：国家税务部门监制的正规发票是最主要的报销凭证。发票须注明开票日期、付款单位（应为本院全称）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致且清晰），并加盖开票单位的发票专用章。电子发票具有同等法律效力，打印后需确保信息完整、清晰，并注意防止重复报销。

2.财政票据：对于行政事业性收费等，应取得财政部门监制的行政事业性收费票据。

3.其他凭证：如行程单、付款凭证（银行回单、POS机小票等）、验收单、会议通知、培训通知等，作为发票内容的佐证或无法取得发票情况下的特殊凭证（需符合医院相关规定）。

经办人需对取得的原始凭证进行初步甄别，确保票据抬头无误、内容真实合规、印章清晰、无涂改挖补痕迹。

（二）了解报销范围与标准

经办人在发生费用前，应熟悉医院关于各项费用报销的具体规定，包括但不限于：

1.差旅费用：参照医院差旅费管理办法，明确交通工具乘坐标准、住宿标准、伙食及交通补贴标准等。

2.公务接待费：严格遵守公务接待管理规定，控制接待范围、标准和陪餐人数，事前按规定履行审批手续。

3.会议培训费：需有正式会议或培训通知，明确会议/培训的名称、地点、时间、内容、参会人员等，费用标准需符合相关规定。

4.采购费用：属于政府采购或医院集中采购范围内的物品或服务，需按相应采购流程执行，凭采购合同、验收单等一并报销。

5.其他费用：如办公费、水电费、维修费等，均需符合医院相关开支标准和审批权限。

对于超范围、超标准的费用，原则上不予报销，特殊情况需提供充分理由并经更高层级审批。

三、报销单据的填写与整理

（一）《费用报销单》的规范填写

经办人需根据费用性质，准确、完整地填写医院统一格式的《费用报销单》（或相应的专项报销单，如差旅费报销单）。主要内容包括：

1.报销部门/科室：填写经办人所在的具体科室或部门。

2.报销日期：填写提交报销申请的日期。

3.报销人：经办人本人签名。

4.费用事由/用途：简明扼要地描述费用发生的原因、时间、地点及相关人员等关键信息，确保事由清晰、合理。

5.费用明细：按费用性质（如差旅费、办公费、招待费等）分类填写，注明原始凭证张数、金额。若涉及多个费用项目，应分别列示。

6.合计金额：准确计算各项费用的合计金额，并大小写同时填写，确保一致。

7.附件张数：如实填写所附原始凭证的总张数。

8.收款信息：若为对公支付，需填写对方单位名称、开户行及账号；若为个人垫付需转账至个人账户，需填写收款人姓名、身份证号、开户行及账号（确保信息准确无误，避免转账失败）。

填写时字迹应清晰工整，不得潦草或涂改。如有错误需更正，应在更正处由经办人签名确认。

（二）原始凭证的整理与粘贴

为便于审核和装订存档，原始凭证需进行规范整理：

1.分类整理：将同一费用性质或同一事由的原始凭证归类整理。

2.粘贴要求：使用医院统一的粘贴单（或干净的A4纸），将原始凭证从右至左、从小到大、鱼鳞式依次粘贴，确保粘贴牢固、平整，左上角对齐，避免超出粘贴单边缘。票据较多时可分多张粘贴单粘贴。

3.金额可见：粘贴时务必保证原始凭证的金额、关键信息清晰可见，不得被覆盖或折叠。

4.顺序一致：粘贴的原始凭证顺序应与《费用报销单》上所列明细顺序大致一致，方便核对。

四、审批流程

（一）科室/部门审批

经办人将填写完整、附件齐全的报销单据提交至本科室/部门负责人进行审批。科室/部门负责人对费用发生的真实性、必要性以及单据填写的完整性进行审核，并在审批栏签字确认。对于大额或特殊费用，科室/部门负责人需对其合规性进行重点把关。

（二）职能部门审批（如需）

根据费用性质和医院管理规定，某些特定类型的费用报销需经过相关职能部门的审核。例如：

1.差旅费可能需经医务科或行政科审核出差事由及标准。

2.采购费用可能需经设备科、后勤保障科等采购管理部门审核采购行为的合规性。

3.科研课题经费报销需经科研管理部门审核其是否符合课题预算及相关管理规定。

（三）财务部门初审

报销单据经上述审批后，提交至财务部门进行初审。财务初审人员主要审核：

1.审批手续是否完备，各级审