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企业风险的内部控制管理策略研究

1.企业风险与内部控制概述

企业在运营过程中面临着各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。市场风险主要源于市场价格的波动，如利率、汇率、股票价格等的变化，可能导致企业的资产价值下降或收入减少。信用风险则是指交易对手未能履行合同义务而给企业带来损失的可能性，例如客户拖欠货款、合作伙伴违约等。操作风险涉及企业内部的流程、人员和系统等方面，如人为失误、流程漏洞、系统故障等都可能引发操作风险。法律风险是指企业因违反法律法规或合同约定而面临的法律诉讼、罚款等风险。

内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，提高企业的运营效率和管理水平。内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。

2.企业风险内部控制管理的重要性

2.1保障企业资产安全

通过建立健全的内部控制制度，企业可以对资产的采购、使用、保管等环节进行严格的控制和监督，防止资产的被盗、挪用、浪费等情况发生，确保企业资产的安全完整。例如，企业可以实行资产定期盘点制度，及时发现资产的盘盈盘亏情况，并进行相应的处理；对重要资产实行专人保管制度，明确保管人员的职责和权限，防止资产的丢失和损坏。

2.2提高会计信息质量

内部控制可以规范企业的会计核算流程，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。企业可以通过制定严格的会计凭证审核制度、账务处理程序等，防止会计信息的造假和错误。同时，内部控制还可以加强对财务报表编制的监督和审核，提高财务报表的质量，为企业的决策提供可靠的依据。

2.3促进企业合规经营

企业必须遵守国家的法律法规和行业规范，否则将面临法律诉讼、罚款等风险。内部控制可以帮助企业识别和评估与合规相关的风险，并采取相应的控制措施，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。例如，企业可以建立合规管理制度，加强对员工的法律法规培训，定期对企业的经营活动进行合规检查等。

2.4提升企业竞争力

有效的内部控制可以提高企业的运营效率和管理水平，降低企业的运营成本，增强企业的市场竞争力。通过优化业务流程、加强内部协作、提高决策的科学性等，企业可以更好地应对市场变化，抓住发展机遇，实现可持续发展。

3.企业风险内部控制管理存在的问题

3.1内部控制环境不完善

一些企业的治理结构不完善，存在内部人控制现象，董事会、监事会等监督机构未能充分发挥作用。企业的机构设置不合理，权责分配不清晰，导致部门之间职责不清、推诿扯皮的现象时有发生。此外，企业的企业文化建设薄弱，员工缺乏风险意识和内部控制意识，对内部控制制度的执行不够重视。

3.2风险评估机制不健全

部分企业缺乏科学的风险评估方法和工具，对风险的识别和评估不够准确和全面。企业往往只关注短期的经营风险，而忽视了长期的战略风险。同时，企业对风险的应对策略缺乏针对性和有效性，不能根据风险的变化及时调整风险应对措施。

3.3控制活动执行不力

企业制定了一系列的内部控制制度，但在实际执行过程中，存在制度执行不到位的情况。一些员工对内部控制制度不熟悉，或者为了个人利益而故意违反内部控制制度。企业对内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督和考核，导致内部控制制度形同虚设。

3.4信息与沟通不畅

企业内部各部门之间信息传递不及时、不准确，导致信息孤岛现象严重。企业与外部利益相关者之间的沟通也存在问题，不能及时获取外部信息，影响了企业的决策和风险应对能力。此外，企业的信息系统建设滞后，不能满足企业内部控制的需要。

3.5内部监督不到位

企业的内部审计机构独立性不强，审计人员的专业素质不高，对内部控制的监督检查不够深入和全面。内部审计往往只注重事后审计，而忽视了事前和事中的监督，不能及时发现和解决内部控制存在的问题。

4.企业风险内部控制管理策略

4.1优化内部控制环境

完善治理结构：建立健全的公司治理结构，明确董事会、监事会、管理层等各治理主体的职责和权限，形成相互制约、相互监督的