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机关单位年度预算编制范本

机关单位年度预算编制工作指南：规范流程与提升效能实务

前言

年度预算编制是机关单位财务管理的核心环节，既是保障单位履职尽责、事业发展的重要基础，也是落实国家财经政策、提高资金使用效益的关键手段。本指南旨在结合机关单位工作实际，系统梳理预算编制的基本原则、主要流程、方法要点及注意事项，为提升预算编制的科学性、规范性和可操作性提供实务参考，助力单位实现资源的优化配置与高效利用。

一、预算编制的基本原则

预算编制工作应在国家相关法律法规框架下，紧密围绕单位年度工作目标和中长期发展规划，严格遵循以下原则：

1.量入为出、收支平衡：这是预算编制的首要原则。收入预算应积极稳妥，支出预算需量力而行，确保年度收支总量平衡，不编制赤字预算，保障单位财务运行的稳健性。

2.统筹兼顾、保障重点：在综合平衡各类支出需求的基础上，集中财力保障单位核心职能履行、重点工作推进和民生项目实施。对于一般性支出，应从严控制，合理安排。

3.厉行节约、讲求绩效：牢固树立过“紧日子”的思想，严格控制“三公”经费及一般性行政运行成本。强化绩效理念，将绩效目标设定、绩效评价贯穿预算编制全过程，提高资金使用的有效性。

4.依法依规、规范透明：预算编制必须符合财经法律法规和制度规定，严格执行预算编制程序，确保编制过程公开、透明，编制结果真实、准确。

二、预算编制的准备与基础工作

充分的准备是确保预算编制质量的前提。各单位应在预算编制启动前，扎实做好以下基础工作：

1.政策学习与形势研判：组织财务及相关业务人员深入学习上级财政部门关于年度预算编制的通知要求、政策导向和具体规定。同时，结合单位年度工作重点、发展规划及外部环境变化，对预算年度的收支形势进行科学预判。

2.摸清家底与数据整理：全面梳理单位基本情况，包括机构设置、人员编制与实有情况、资产配置与使用状况等。收集整理上一年度预算执行情况、历年收支数据、各类专项工作规划及相关定额标准，为预算测算提供翔实依据。

3.工作任务与需求对接：各业务部门应根据年度工作计划，提出详细的预算需求，明确工作内容、实施步骤、所需资源及预期目标。财务部门应与业务部门加强沟通，确保预算需求与工作任务紧密衔接。

4.项目库建设与管理：对于项目支出预算，应建立健全项目库管理制度。项目入库需经过可行性论证、评审排序，实行滚动管理，确保预算安排的项目成熟可行、重点突出。

三、预算编制的核心流程与方法

（一）收入预算编制

机关单位收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入等。编制时应：

1.财政拨款收入：根据单位职能、工作任务及预算年度财力可能，结合上级部门关于预算编制的指导意见，科学预计财政预算内拨款、财政专户管理资金等。

2.其他各项收入：应本着积极稳妥、实事求是的原则，依据历史数据、合同协议及市场变化等因素合理测算，严禁虚列或高估收入。

（二）支出预算编制

支出预算是预算编制的重点，包括基本支出预算和项目支出预算。

1.基本支出预算编制

基本支出预算是为保障单位正常运转、完成日常工作任务所必需的开支，实行定员定额管理。

*人员经费：按照国家及地方规定的工资福利政策、津贴补贴标准和单位实有人数（或编制数）进行测算。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。测算时需确保人员信息准确，政策依据充分。

*公用经费：根据单位性质、规模及定员定额标准进行核定。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、工会经费、福利费等。编制时应严格执行相关开支标准，倡导节约，压缩一般性支出。

2.项目支出预算编制

项目支出预算是为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。编制应遵循“一事一议”原则，做到目标明确、内容具体、依据充分、测算精准。

*项目申报与筛选：各业务部门根据工作需要提出项目申请，详细说明项目立项依据、实施内容、起止时间、实施计划、预期效益、资金需求及测算明细、人员配备、风险评估等。财务部门会同相关部门对申报项目进行初审和筛选，优先保障重点、急需项目。

*项目经费测算：项目支出预算应按照“全成本”理念进行测算，包括直接费用和间接费用。各项费用的测算需有明确的标准和依据，如材料费按市场公允价，劳务费按规定标准等，避免估算、虚列。

*绩效目标设定：每个项目均需设定清晰、可衡量、可实现的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等，作为后续绩效评价的依据。

（三）预算汇总与审核

1.部门（科室）预算归集：各部门（科室）编制完成本部门预算后，报财务部门汇总。

3.征求意见与调整完善：将初步汇总平衡后的预算方案，征求单位领导及各部门意见，根据反馈情况进行必