2025年财会类税务师财务与会计-税法一参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师财务与会计-税法一参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？

【选项】

A.存货的进项税额

B.职工工资薪金

C.转让固定资产的所得

D.支付给关联方的利息费用

【参考答案】A

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、转让固定资产的所得、支付给关联方的利息费用等，都可以在税前扣除。而存货的进项税额在一般情况下是不能在税前扣除的，只有在特定情况下，如小规模纳税人或一般纳税人采用简易计税方法时，才可以在税前扣除。因此，存货的进项税额不得在税前扣除。

2.

某企业2019年度实现利润总额为100万元，其中包含一项国债利息收入10万元。已知该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

【选项】

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入免征企业所得税。因此，该企业2019年度应纳税所得额为100万元-10万元=90万元。适用的所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为90万元×25%=22.5万元。

3.

根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

【选项】

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、出租固定资产等。而转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，转让土地使用权不属于增值税的征税范围。

4.

某个体工商户2019年度实现经营收入80万元，经营成本30万元，已知该个体工商户适用的增值税税率为3%，则该个体工商户2019年度应缴纳的增值税为多少万元？

【选项】

A.2.4

B.2.4

C.2.4

D.2.4

【参考答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的计算公式为：增值税=销售额×税率。该个体工商户2019年度实现经营收入80万元，适用的增值税税率为3%，则该个体工商户2019年度应缴纳的增值税为80万元×3%=2.4万元。

5.

根据《消费税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

【选项】

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

【参考答案】D

【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品等。而图书不属于消费税的征税范围。因此，图书不属于消费税的征税范围。

6.

某企业2019年度实现销售收入500万元，其中包含免税收入50万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年度应缴纳的增值税为多少万元？

【选项】

A.60

B.58.5

C.57

D.55.5

【参考答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的计算公式为：增值税=销售额×税率。该企业2019年度实现销售收入500万元，其中包含免税收入50万元，因此应税销售额为500万元-50万元=450万元。适用的增值税税率为13%，则该企业2019年度应缴纳的增值税为450万元×13%=58.5万元。

7.

根据《个人所得税法》的规定，下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？

【选项】

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

【参考答案】D

【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。而国债利息收入免征个人所得税，不属于个人所得税的征税范围。因此，国债利息收入不属于个人所得税的征税范围。

8.

某个人2019年度实现工资薪金收入12万元，已知该个人适用的个人所得税税率为3%，则该个人2019年度应缴纳的个人所得税为多少元？

【选项】

A.3600

B.3600

C.3600

D.3600

【参考答案】A

【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的计算公式为：个人所得税=收入额×税率。该个人2019年度实现工资薪金收入12万元，适用的个人所得税税率为3%，则该个人2019年度应缴纳的个人所得税为12万元×3%=3600元。

9.

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列哪一项支出不得在税前扣除？

【选项】

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.资本性支出

【参考答案】D

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费、职工教