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个人所得税规定

一、个人所得税概述

个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税。其目的是调节个人收入分配，促进社会公平。个人所得税的征收遵循“量能负担”原则，即收入越高，税率越高。

（一）征税对象

个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人的各项应税所得，主要包括以下几类：

1.工资、薪金所得

2.劳务报酬所得

3.稿酬所得

4.特许权使用费所得

5.经营所得

6.利息、股息、红利所得

7.财产租赁所得

8.财产转让所得

9.偶然所得

（二）纳税人分类

1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

二、税率与计税方法

个人所得税采用综合所得与分类所得相结合的计税方式。

（一）综合所得

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，按年计税。

1.税率表：

-不超过36,000元的部分，税率3%；

-超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；

-超过144,000元至300,000元的部分，税率20%；

-超过300,000元至420,000元的部分，税率25%；

-超过420,000元至660,000元的部分，税率30%；

-超过660,000元至960,000元的部分，税率35%；

-超过960,000元的部分，税率45%。

2.计税公式：

应纳税额=（综合所得收入额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数

（二）分类所得

分类所得单独计税，具体税率和计税方法如下：

1.劳务报酬所得：20%，每次收入不超过4,000元的，减除800元；超过4,000元的，减除20%。

2.稿酬所得：70%计入综合所得，适用20%税率。

3.特许权使用费所得：20%，每次收入不超过4,000元的，减除800元；超过4,000元的，减除20%。

4.利息、股息、红利所得：20%。

5.财产租赁所得：10%-20%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。

6.财产转让所得：按20%税率计税。

三、专项扣除与扣除项目

（一）专项扣除

专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

（二）专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

1.子女教育：每个子女每月2,000元。

2.继续教育：每月2,000元，同一学历（学位）只能享受一次。

3.大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额。

4.住房贷款利息：首套住房贷款利息，每月1,000元，最长36个月。

5.住房租金：每月1,000-1,500元，具体标准按城市分类。

6.赡养老人：独生子女每月2,000元，非独生子女分摊不超过每月1,000元。

（三）其他扣除

1.依法确定的其他扣除：如企业年金、职业年金等。

2.专项附加扣除的扣除标准可随政策调整而变化，纳税人需及时更新信息。

四、申报与缴纳

（一）申报方式

1.年度综合所得：按年汇算清缴，次年3月1日至6月30日内申报。

2.分类所得：按次或按月申报，具体根据所得类型确定。

（二）缴纳方式

1.预扣预缴：工资薪金所得由扣缴义务人按月预扣预缴。

2.自行申报：通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站申报。

（三）申报流程（StepbyStep）

1.登录个人所得税APP或自然人电子税务局。

2.填写收入和扣除信息。

3.选择申报类型（综合所得或分类所得）。

4.系统自动计算应纳税额。

5.通过银行转账或支付宝、微信等方式缴纳税款。

五、注意事项

1.纳税人应如实申报收入和扣除，提供相关证明材料。

2.非居民个人按月或按次申报，无需汇算清缴。

3.税收政策可能调整，纳税人需关注必威体育精装版规定。

4.税务机关提供咨询服务，可通过12366热线或当地税务局网站获取信息。

一、个人所得税概述

（一）征税对象

个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人的各项应税所得，这些所得来源于中国境内和境外。具体包括以下九类：

1.工资、薪金所得：个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。例如，基本工资、绩效奖金、年终奖、交通补贴、通讯补贴等。

2.劳务报酬所得：个人因提供劳务而取得的报酬，例如咨询费、讲课费、设计费、翻译费等。

3.稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的报酬。

4.特许权使用费所得：个人因其专利权、商标权、著作权等特许权的使用而取得的报酬。

5.经