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税务考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.以下哪项不属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.购买固定资产

答案：D

3.个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金

B.国家发行的国债利息

C.个人储蓄存款利息

D.政府颁发的奖金

答案：A

4.纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.国家规定的捐赠支出

C.罚款和滞纳金

D.社会保险费

答案：C

5.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？

A.纳税人破产

B.纳税人经营亏损

C.纳税人销售货物退货

D.纳税人年终结算

答案：C

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？

A.稿酬

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案：A

7.纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：

A.抵扣

B.退还

C.减免

D.补缴

答案：A

8.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税率优惠

B.研发费用加计扣除

C.固定资产加速折旧

D.购买固定资产的一次性扣除

答案：D

9.增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：

A.申请一般纳税人资格

B.继续按小规模纳税人纳税

C.停业整顿

D.申请免税

答案：A

10.以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.赡养老人支出

D.个人储蓄利息

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10分）

11.纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？

A.广告费和业务宣传费

B.职工福利费

C.工会经费

D.罚款和滞纳金

答案：ABC

12.以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.无偿赠送货物

答案：ABC

13.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.累进税率

答案：ABD

14.以下哪些属于个人所得税的专项扣除？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

答案：ABCD

15.纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？

A.出口货物

B.境外单位在境内提供服务

C.纳税人破产清算

D.纳税人销售货物发生退货

答案：AD

三、判断题（每题1分，共5分）

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。（对）

17.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是销售额的多少。（对）

18.个人所得税的起征点是固定的，不会根据地区差异进行调整。（错）

19.纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以在境内申请退税。（错）

20.企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。（错）

四、简答题（每题5分，共10分）

21.简述增值税的计税方法。

答：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法